КБК ЕНВД в 2020 — 2021 годах: пени, штрафы, взыскания
ЕНВД — один из возможных режимов налогообложения. Его часто используют для деятельности, при которой сложно наладить учет в случае большого оборота наличных денег. В п. 2 ст. 346.26 НК РФ приведен перечень видов такой деятельности. Это, в частности, различные услуги, торговля в розницу, общественное питание и реклама. При этом налог определяют не с фактического дохода, а с устанавливаемой законом доходности.
В ст. 346.29 НК РФ приводится базовая доходность по видам деятельности и физические показатели для подсчета налога. Базовую доходность корректируют коэффициентами (К1 и К2). Ставка по уплате налога от суммы вмененного дохода — 15%, но в регионах возможно ее снижение. Переход на ЕНВД совершается добровольно.
ВАЖНО! ЕНВД с 2021 года утрачивает силу на территории всей РФ. Подробности см. здесь. Но информация по КБК вам еще пригодится, ведь в 2021 году вы должны будете как минимум уплатить налог за 4 квартал 2020 г. А возможно, вам придется погашать недоимки, пени, штрафы.
Назначение КБК ЕНВД в 2020-2021 годах
Коды бюджетной классификации позволяют отслеживать поступившие в бюджет платежи благодаря их систематизации. В бюджетной классификации доходы и расходы группируются по особым кодам. Это облегчает проведение анализа поступлений, упрощает контроль за денежными потоками. Соблюдение требований бюджетной классификации является обязательным для каждого налогоплательщика, в том числе работающего на ЕНВД.
Для чего необходимо правильно указывать в платежках КБК?
В ходе своей деятельности «вмененщики» должны рассчитывать и уплачивать налоги и взносы. При нарушении сроков платежей они обязаны уплатить пени и штраф. Однако при неправильном указании кода платеж не будет зачислен по назначению. Вот почему следует каждый год проверять актуальность КБК по всем уплачиваемым налогам.
О расшифровке цифр в коде КБК читайте в этой статье.
Оплата пени: КБК ЕНВД — 2020–2021
Регистрация «вмененщиков» и последующая сдача отчетности осуществляется в налоговой инспекции по месту деятельности или по месту регистрации налогоплательщика. Отчетность сдается поквартально до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. А единый налог уплачивается в этом же месяце, но позже: до 25-ого числа.
Образец платежки на перечисление ЕНВД, а также комментарии от экспертов К+ по ее заполнению, вы можете увидеть в Путеводителе по ЕНВД. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в материал.
За несвоевременную сдачу декларации налагается штраф, за оплату налога позже установленной законом даты начисляются пени.
Рассчитать пени по ЕНВД можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».
Изменений в КБК на 2020–2021 годы по пени, уплачиваемым при работе на вмененке, не вносилось. Для ЕНВД КБК по пени остался таким: 182 1 05 02010 02 2100 110.
КБК ЕНВД для уплаты штрафа в 2020–2021 годах
Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации в срок налоговики взыскивают штраф от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц опоздания. Минимальный штраф — 1 000 руб.
Для оплаты денежного взыскания (штрафа) КБК ЕНВД в 2020–2021 годах не изменился — 182 1 05 02010 02 3000 110.
ЕНВД: все КБК в 2020–2021 годах
В 2020–2021 годах, применяя ЕНВД, нужно использовать следующие КБК:
КБК ЕНВД для ИП, пени и штрафы на 2019 и 2020 год
В данной статье раскрыты особенности оплаты КБК ЕНВД 2019 для ИП. Указываются сроки и коды бюджетной организации для отправки оплаты.
Единый вмененный налог заменяет стандартные разрозненные платежи и облегчает нагрузку на малый бизнес. Чтобы не допустить ошибку при выплате, необходимо использовать КБК ЕНВД 2019 для ИП — цифровое обозначение бюджетного учреждения.
Куда платить ЕНВД
ФНС — орган, который отвечает за контроль налогообложения. Служба имеет подразделения в населенных пунктах. Выбор отделения для оплаты осуществляется по территориальному принципу с использованием ЕНВД КБК. Установлена общая норма: налог платится по месту осуществления деятельности.
Исключения из правила:
- грузоперевозки;
- транспортировка пассажиров;
- реклама, которая размещена на транспортных средствах;
- развозная торговля;
- оплаты страховых взносов за работников.
Обе категории оплачиваются по месту регистрации ИП. Остальные виды деятельности, от бытовых и ветеринарных услуг до передачи торговой точки в аренду, подпадают под действие главной нормы.
Когда платить ЕНВД индивидуальным предпринимателям
Согласно законодательству, плательщик обязан своевременно погашать налоговые задолженности перед государством. ЕНВД — не исключение. Конкретные сроки уплаты закреплены в НК РФ (ст.346.32). Периодом признается квартал. Крайний день — 25 число месяца, следующего за последним налоговым периодом.
Срок уплаты в 2019 году
Правила не менялись. Изменений в сроках не произошло. Предусмотрено 4 квартала. По итогам каждого квартала коммерсант обязан оплатить ЕНВД.
Действовали следующие даты:
Четвертый квартал 2017 года
До 25 января 2018 года
Первый квартал 2018 года
До 25 апреля 2018 года
Второй квартал 2018 года
До 25 июля 2018 года
Третий квартал 2018 года
До 25 октября 2018 года
Последний день оплаты не приходился на рабочий день. Предприниматели платили по стандартной схеме, без переноса на рабочие будни. Обратите внимание на время подачи декларации. Срок отличается от непосредственной уплаты налога — до 20 числа соответствующих месяцев. Иными словами, акт подается раньше, чем оплата обязанности.
Срок уплаты в 2020 году
Нормы сохранятся. Причем ни один день не будет праздничным — коммерсанты платят по стандартной схеме в соответствии с КБК для оплаты ЕНВД в 2019 году. Кварталы заканчиваются аналогичным образом — в январе, апреле, июле и октябре соответственно. Сроки подачи декларации также не изменились.
Четвертый квартал 2018 года
До 25 января 2019 года
Первый квартал 2019 года
До 25 апреля 2019 года
Второй квартал 2019 года
До 25 июля 2019 года
Третий квартал 2019 года
До 25 октября 2019 года
КБК по ЕНВД для уплаты налогов, пени и штрафов ИП 2019-2020
Код бюджетной организации зависит от целей оплаты. Данные представлены в следующей таблице:
ЕНВД в 2020 году для ИП КБК (код самого налога)
182 1 05 02010 02 1000 110
182 1 05 02010 02 3000 110
КБК пени ЕНВД
182 1 05 02010 02 2100 110
Пени — санкция, которая ежедневно начисляется за просрочку оплаты обязательства. В отличие от пени, штраф назначается за конкретное нарушение. Несмотря на непосредственное отношение санкций к «вмененке», КБК штрафов и пени отличается от кода самого налога. Рекомендуется сохранить данные, чтобы не перепутать направление денег.
Образец платежного поручения на уплату ЕНВД
Банком России в 2012 году было выпущено Положение № 383, которое утвердило унифицированную форму.
Содержание акта:
- дата составления и вид платежа;
- сведения об ИП, его наименование и ИНН;
- информация о получателе (указать БИК, ИНН и КПП;
- сумма оплаты числом и прописью.
Так как у индивидуального предпринимателя отсутствует КПП, то в поле указывается «0». Документ составляется в печатном виде на материальном носителе. Допустимо подготовить поручение в электронном формате. Для удобства восприятия ниже представлен образец платежного поручения, который поможет избежать ошибок и опечаток при заполнении.
КБК по НДС в 2020 и 2021 году
Коды бюджетного классификатора (КБК) приняты для удобства структурирования дохода, который поступает в бюджет от налоговых агентов. Какие КБК по НДС в 2020 и 2021 году нужно указывать плательщикам, чтобы избежать административного правонарушения, — рассмотрим ниже.
НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, конечным плательщиков которого является обычный гражданин, ежедневно покупающий необходимые товары.
КБК по НДС
Плательщиками НДС считаются компании и ИП на ОСНО, а также фирмы на люьбых режимах налогообложения, импортирующие товар. По окончанию квартала нужно подать налоговую декларацию и ежемесячно последующие 3 месяца до 25 числа равными долями уплачивать исчисленную сумму налога. Компании на УСН, Патенте, ЕНВД, ЕСХН и с суммой выручки за последние три месяца меньше 2 млн рублей не платят НДС.
Сроки уплаты НДС в 2021 году:
- за 4 квартал 2020 года — до 25 января 2021;
- за 1 квартал 2021 года — до 26 апреля 2021;
- за 2 квартал 2021 года — до 26 июля 2021;
- за 3 квартал 2021 года — до 25 октября 2021;
- за 4 квартал 2021 года — до 25 января 2022.
Обратите внимание, за несдачу или опоздание с декларацией по НДС взимается 5% штраф от суммы налога за каждый месяц, но не менее 1 тыс. рублей и не более 30% от общей суммы налога. Правильный КБК в платежном поручении при уплате НДС позволит исключить начисление пеней со стороны налоговых органов за неуплату налога. Рассмотрим актуальные КБК по НДС:
- товары, работы и услуги реализованные в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
- товары из Белоруссии и Казахстана — 182 1 04 01000 01 1000 110;
- товары, ввозимые на территорию РФ из других стран — 153 1 04 01000 01 1000 110.
КБК для уплаты пеней
Пени начисляются за каждый день просрочки. Первый день начисления пеней — следующий за днем просрочки платежа. Все еще ведутся споры, считать ли день уплаты налога последним днем просрочки и включать ли его в расчеты, и здесь решение остается за налогоплательщиком. Если речь идет о малой сумме, рекомендуется начислить пени за день уплаты просрочки. КБК для пеней зависит от места реализации товара:
- товары, проданные в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
- товары из Белоруссии и Казахстана — 182 1 04 01000 01 2100 110;
- товары других страны — 153 1 04 01000 01 2100 110.
КБК для уплаты штрафов
Штраф начисляется не только за нарушение сроков подачи декларации по НДС. При уклонении от уплаты налога и задержке платежа тоже применяются санкции. Если неуплата происходит неумышленно, штраф будет 20% от суммы налога. Если речь идет об умышленном злостном уклонении — 40% от неуплаты. Уклонение от налога в крупном размере приводит к штрафам в 100-300 тыс. рублей, принудительным работам до 2 лет, аресту до 6 месяцев, тюремному заключению до 3 лет. Если признано, что неуплату совершила группа заговорщиков, наказание еще строже. Для перечисления нужно использовать следующие коды:
- товары, проданные в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
- товары из Белоруссии и Казахстана — 182 1 04 01000 01 3000 110;
- товары других страны — 153 1 04 01000 01 3000 110.
Если вы допустили ошибки по КБК в платежном поручении, налог все равно считается уплаченным. Для исправления ошибки подайте налоговикам заявление с целью уточнения платежа. Главное, чтобы средства были зачислены на счет Федерального казначейства, тогда перечислять налог снова не придется. В противном случае придется возвращать ошибочно уплаченную сумму или зачесть ее в счет других налогов.
Автор статьи: Юлия Хайрулина
Уплачивайте НДС без ошибок и сдавайте декларации в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность по налогам, сотрудникам и в Росстат, помощь экспертов — в нашем сервисе. Регистрируйтесь и пользуйтесь Контур.Бухгалтерией бесплатно первый месяц.
При уплате пеней и штрафов по НДС уточняйте КБК
Пеня и штраф –санкции и компенсационные выплаты, применяемые к организациям или гражданам со стороны контролирующих органов. Каждый такой платеж имеет свой «адрес» перечисления – код бюджетной классификации, или коротко КБК.
Кто и за что начисляет пени?
Согласно п.1 ст. 75 НК РФ, пеня – это сумма, начисляемая за нарушение сроков уплаты налога. Чем большее количество времени налогоплательщик игнорирует свою обязанность по уплате того или иного налога, тем большую сумму пени он, в итоге, заплатит. Пеня начинает действовать на следующий день после того, как срок уплаты налога, установленный законом, истек, и заканчивает свое действие в момент погашения долга перед бюджетом.
Пеня – не карательная мера, это компенсация за просрочку платежа в бюджет. Ее начисление регламентируется п. 4 ст. 75 НК РФ, и связано со ставкой рефинансирования ЦБ РФ.
Полномочиями начислять пени обладают контролирующие государственные органы, в частности, ФНС.
При желании можно рассчитать начисление пени самостоятельно, или проверить расчеты, сделанные контролирующими органами в отношении вашей организации. Для этого на сайте ФНС РФ имеется сервис «Расчет пени»
В каких случаях налагается штраф
Штраф ст.114 НК РФ относит к налоговым санкциям за нарушение налогового законодательства. Это карательная, а не компенсационная мера. Штраф может быть применен ФНС за нарушение сроков уплаты налога, несвоевременную сдачу отчетности, неисполнение требований контролирующих органов по предоставлению тех или иных документов в ходе камеральной или выездной проверки, другие нарушения, в соответствии с законом.
Ст. 122 НК четко регламентирует случай, когда налогоплательщик не уплатил налог, сбор или обязательный страховой взнос в государственный Фонд, либо уплатил не всю сумму.
НДС имеет свои КБК по пеням и штрафам
Не секрет, что ОСН, предполагающая применение НДС, довольно сложна, и имеет много нюансов в области налогового учета, начисления налога, ведения первичной документации, отчетности.
За каждую ошибку или несвоевременную уплату ФНС, она может начислить штраф или пеню.
При уплате этих сумм важно применить правильный КБК. Это поможет избежать претензий со стороны налоговиков и начисления дополнительной пени, санкций за неисполнение требований ФНС.
КБК по НДС на 2017 год приведены ниже.
Пени по НДС, касающегося реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, уплачиваются по КБК 182 1 03 01000 01 2100 110, штрафы имеют КБК 182 1 03 01000 01 3000 110. Эти кодами пользуется большинство налогоплательщиков.
Пеням по НДС на операции с товарами, подлежащими ввозу из Белоруссии и Казахстана, присвоено значение КБК 182 1 04 01000 01 2100 110, штрафам — КБК 182 1 04 01000 01 3000 110
Пени перечисляют по КБК 153 1 04 01000 01 2100 110, а штрафы – по КБК 153 1 04 01000 01 3000 110, если известно, что уплата НДС по этим товарам контролируется Федеральной таможенной службой РФ.
Причины развода в исковом заявлении должны быть написаны четко и согласно всем правилам.
Разделить имущество в гражданском браке часто непросто. О проблемах, которые при таком союзе встречают супруги, вы можете прочитать здесь.
Проживание в разных населенных пунктах не является причиной для развода. Как развестись в этом случае, читайте в нашей статье.
Ошибки можно исправить
Если при перечислении пени или штрафа произошла ошибка, соблюдая определенные процедуры, ее можно исправить без каких-либо негативных последствий для организации.
В случае имеющей место переплаты штрафа или пени, их можно зачесть в счет последующих платежей по налогу, или вернуть на счет налогоплательщика. Основанием служат ст.78 и ст.79 НК РФ
Следует обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением и приложением подтверждающих переплату документов.
Ст. 45 п. 7 НК подскажет, что делать, если при перечислении пени или штрафа был указан неверный КБК.
В этом случае, при поступлении на счет налоговой инспекции, платеж попадает в «невыясненные», и останется там до тех пор, пока налогоплательщик не напишет заявление об обнаруженной ошибке, с приложением копии платежного поручения.
Знать и своевременно обновлять информацию о кодах бюджетной классификации платежей – это значит избавить себя проблем споров с ФНС. За уплатой НДС пеней и штрафов по нему, налоговая инспекция следит особенно тщательно. Если допущена ошибка, обратитесь с заявлением в налоговый орган, и исправьте ее.
