Календарь бухгалтера 3 квартал 2022 уплаты налогов

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021

Если вы не хотите проблем с контролирующими органами, среди прочего нужно своевременно представлять отчетность. Наш календарь сдачи отчетности поможет не пропустить сроки ее представления.

Отчетность за 3 квартал 2021: сроки

В приведенных ниже таблицах вы найдете сроки сдачи основной отчетности за 3 квартал (9 месяцев), представляемой в ИФНС, ПФР и ФСС. Но прежде чем вы ознакомитесь с ними, хотим напомнить о том, что если крайний срок сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ , ст. 193 ГК РФ ).

Кроме того, сроки сдачи практически всей налоговой отчетности переносятся по вышеприведенному правилу и в случае установления в субъекте РФ региональных нерабочих дней ( Письмо ФНС России от 31.10.2014 N СА-4-7/22585@ ). А вот о том, переносится ли срок сдачи отчетности в ПФР и в ФСС при совпадении крайнего срока с региональным нерабочим днем, лучше узнавать в своих отделениях Фондов.

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021 года в ИФНС

Вид отчетности

Период, за который представляется отчетность

Крайний срок сдачи

Расчет по страховым взносам

За 9 месяцев 2021 г.

За 9 месяцев 2021 г.

Декларация по налогу на прибыль, представляемая организациями, которые уплачивают только ежеквартальные авансы или ежеквартальные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала

За 9 месяцев 2021 г.

Декларация по налогу на прибыль, представляемая организациями, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыль

За август 2021 г.

За сентябрь 2021 г.

Декларация по НДС

За 3 квартал 2021 г.

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур

За 3 квартал 2021 г.

Сроки сдачи иной отчетности, например, декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС или декларации по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера .

Имейте в виду, если вы нарушите срок представления отчетности в ИФНС, то по общему правилу вам грозит штраф ( п. 1 ст. 119 , п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ ). Прикинуть сумму штрафа вы можете при помощи нашего Калькулятора .

Кроме того, тех, кто допустит просрочку сдачи деклараций минимум на 20 рабочих дней, ждет блокировка счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Кстати, совсем недавно налоговики приостанавливали операции по счетам тем, кто не сдал отчетность в течение 10 рабочих дней по истечении крайнего срока сдачи. Как видим, положение организаций и ИП, запаздывающих с представлением отчетности, улучшилось.

Новая отчетность в ИФНС: сроки сдачи

Организации и ИП, у которых есть операции с товарами, подлежащими прослеживаемости , должны отчитываться перед ИФНС о таких операциях ( п. 32, 33 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 ). Если в 3 квартале 2021 года у вас были такие операции, то представить «прослеживаемый» отчет вам нужно не позднее 25.10.2021.

Отчетность за 3 квартал 2021: сроки сдачи в ПФР

Вид отчетности

Период, за который представляется отчетность

Крайний срок сдачи

За август 2021 г.

За сентябрь 2021 г.

Что же касается представления СЗВ-ТД, то у этой отчетности есть как фиксированные сроки подачи, так и плавающие сроки:

· при приеме/увольнении работника СЗВ-ТД нужно подать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;

· при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

Сроки сдачи отчетов за 3 квартал 2021 в ФСС

Срок представления в ФСС расчета 4-ФСС зависит от способа подачи этой отчетности. Так работодатели, которым разрешено представлять этот отчет на бумаге, должны подать 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года не позднее 20.10.2021.

Тем же работодателям, в чьи обязанности входит представление расчета в электронном виде, необходимо подать 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года не позднее 25.10.2021.

Работодателей, нарушивших срок представления 4-ФСС, Фонд оштрафует ( п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременное представление 4-ФСС в Соцстрах, вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором .

Особенности представления отчетности за 3 квартал 2021 года

В этой консультации мы привели сроки сдачи отчетности, представляемой в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС. А о нюансах подачи отчетности за 3 квартал 2021 года вы узнаете из отдельного материала. В нем мы, в частности, рассказали, по каким формам нужно представлять ту или иную отчетность, о способах ее представления (на бумаге или в электронном виде).

Нет КонсультантПлюс?

Оформите заявку на доставку полной версии документа

или самостоятельно подберите комплект, с учетом особенностей именно Вашей организации

Налоговый календарь на октябрь 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную уплату: 20-40% от суммы неуплаченных взносов и пени.

До 15 октября

Все ООО и ИП-работодатели: сдать отчет по форме СЗВ-М за сентябрь 2021 года

Куда подавать: В отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную подачу: 500 руб. за каждого работника.

ООО и ИП-работодатели, заполняющие трудовые книжки сотрудников в электронной форме: сдать отчет по форме СЗВ-ТД за сентябрь 2021 года

Куда подавать: В отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную подачу: 1 000 — 5 000 руб. для ИП, 30 000 — 50 000 руб. для ООО. При повторном нарушении в течение этого же года – 10 000 — 20 000 руб. для ИП, 50 000 — 70 000 руб. для ООО.

Работодатели, начислявшие персоналу зарплату за июль: оплатить страховые взносы с зарплаты за сентябрь 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации и в ФСС (взносы на травматизм).

Штраф за несвоевременную уплату: 20-40% от суммы неуплаченных взносов и пени.

До 20 октября

ИП и ООО на УСН или ОСН, у которых не было движения по счетам за 9 месяцев 2021 года: подать Единую упрощённую налоговую декларацию за 9 месяцев 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по местонахождению организации (ООО), или по местожительству предпринимателя (ИП).

Штраф: 1000 руб. (по каждому налогу, включенному в отчетность) и административный штраф от 300 до 500 руб.

ООО и ИП-работодатели, уплачивающие дополнительные взносы на накопительную пенсию работников: сдать отчет по форме ДСВ-3 за 3 квартал 2021 года

Куда подавать: В отделение ПФР по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную подачу: 500 руб. за каждого работника.

Все ООО и ИП-работодатели: сдать расчёт по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года

Куда подавать: В ФСС в бумажном виде.

Штраф за несвоевременную подачу: 5%-30% от суммы и не менее 1000 руб.

Все ООО и ИП-работодатели: сдать отчёт об использовании сумм страховых взносов на предупредительные меры по сокращению травматизма

Куда подавать: В ФСС в бумажном виде (одновременно с формой 4-ФСС).

Штраф за несвоевременную подачу: 5%-30% от суммы и не менее 1000 руб.

ИП и ООО, импортирующие из стран ЕАЭС: подать декларацию по косвенным налогам за сентябрь 2021 года

Куда подавать: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную подачу и недостоверные сведения: 5% за каждый месяц (не более 30% от суммы и не менее 1000 руб.).

ИП и ООО, импортирующие из стран ЕАЭС: заплатить косвенный налог по импортным операциям за сентябрь 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную уплату: За каждый день просрочки взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с 1-го по 30-й день просрочки включительно. С 31-го дня сумма пеней равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

ИП и ООО, производящие/использующие этиловый спирт и алкогольную продукцию: подать алкогольные декларации за 3 квартал 2021 года

Куда платить: В ФСРАР.

Штраф за несвоевременную уплату: 5 000 – 10 000 руб. для ИП, 50 000 – 100 000 для ООО.

До 25 октября

ИП и ООО, плательщики НДС: оплатить 1/3 от суммы НДС за 3 квартал 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную уплату: За каждый день просрочки взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с 1-го по 30-й день просрочки включительно. С 31-го дня сумма пеней равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

Физ. лица и ИП, плательщики НПД: оплатить налог на профессиональный доход за сентябрь 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную уплату: 20% от суммы неуплаченных взносов, 100% в случае повторного нарушения в течение 6 месяцев.

ИП и ООО, торгующие в Москве: заплатить торговый сбор за 3 квартал 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную уплату: 20% от суммы неуплаченного налога и пени.

ИП и ООО, плательщики НДС: оплатить 1/3 от суммы НДС и подать декларацию за 3 квартал 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную подачу: 5%-30% от суммы налога и не менее 1000 руб.

Штраф за несвоевременную уплату: За каждый день просрочки взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с 1-го по 30-й день просрочки включительно. С 31-го дня сумма пеней равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

ИП и ООО, выставившие счета-фактуры с НДС: оплатить НДС и подать декларацию за 3 квартал 2021 года

Куда платить и подавать: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную подачу: 5%-30% от суммы налога и не менее 1000 руб.

Штраф за несвоевременную уплату: За каждый день просрочки взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с 1-го по 30-й день просрочки включительно. С 31-го дня сумма пеней равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

ИП и ООО на УСН: заплатить авансовый платёж по налогу на УСН за 9 месяцев 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за неуплату: 20% от суммы неуплаты. За каждый день просрочки взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с 1-го по 30-й день просрочки включительно. С 31-го дня сумма пеней равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

Все ООО и ИП-работодатели, у которых более 25 сотрудников: сдать расчёт по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года

Куда подавать: В ФСС в электронном виде.

Штраф за несвоевременную подачу: 5%-30% от суммы и не менее 1000 руб.

Штраф за нарушение порядка сдачи: 200 руб.

Все ООО и ИП-работодатели: сдать отчёт об использовании сумм страховых взносов на предупредительные меры по сокращению травматизма

Куда подавать: В ФСС в электронном виде (одновременно с формой 4-ФСС).

Штраф за несвоевременную подачу: 5%-30% от суммы и не менее 1000 руб.

ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой: оплатить авансовый платёж по НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную уплату: 20% от суммы неуплаченных взносов и пени.

До 28 октября

ООО на ОСНО, уплачивающие ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи: заплатить авансовый платёж по налогу на прибыль за октябрь 2021 года

Куда платить: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за неуплату: За каждый день просрочки взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с 1-го по 30-й день просрочки включительно. С 31-го дня сумма пеней равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

ООО на ОСНО, уплачивающие налог ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли: предоставить декларацию и оплатить авансовый платёж по налогу на прибыль за январь-сентябрь 2021 года

Куда платить и подавать: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за неуплату: За каждый день просрочки взимается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день с 1-го по 30-й день просрочки включительно. С 31-го дня сумма пеней равна 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

Штраф за несвоевременную подачу: 5% за каждый месяц непредоставления (не более 30% от суммы и не менее 1000 руб.).

ООО, выплачивающие доходы российским и иностранным компаниям: предоставить налоговый расчёт налогового агента за тот же период, за который сдаётся декларация по собственным операциям – за январь-сентябрь 2021 года

Куда подавать: В налоговую инспекцию по месту регистрации.

Штраф за несвоевременную подачу: 200 руб. за каждый непредоставленный документ.

Боитесь забыть о сроках и пропустить подачу деклараций? Не бойтесь, ведь у вас есть 1С:БизнесСтарт! Сервис 1С:БизнесСтарт сам напомнит вам о днях уплаты налогов и подачи деклараций для вашего типа бизнеса, и поможет сдать отчётность через Интернет! Попробуйте бесплатно прямо сейчас!

Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица

sroki_sdachi_otchetnosti_v_2022_godu_-_tablica.jpg

Похожие публикации

Сроки сдачи отчетности в 2022 году необходимо отслеживать с учетом переносов выходных дней, совпадения крайних дат представления деклараций и другой отчетной документации с нерабочими днями. Большая часть отчетов подается в ИФНС, данные по персонифицированному учету направляются в ПФР, а информация о взносах на «травматизм» — в ФСС. Дополнительно надо учитывать, что не всегда доступна возможность представления конкретного отчета на бумажных носителях. В некоторых случаях для такого формата подачи данных устанавливаются особые сроки сдачи отчетности, 2022 год в этом вопросе не исключение.

Правила переноса сроков

По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2022 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.

Формат отчетности

Важное значение имеет формат представления отчетности. Например, в отношении Расчета 4-ФСС при сдаче отчета на бумаге предусмотрены более сжатые сроки подготовки документа, а если страхователь подает отчетность в электронном виде, ему дается больше времени на составление и проверку документа.

Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021).

Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемых в ПФР форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ – если в отчет включено 25 и более физлиц. Электронные сведения СЗВ-ТД подают при численности работающих по трудовым договорам в отчетном месяце от 25 человек (п. 2 ст. 8, п. 2.6 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Итак, какими будут новые сроки сдачи отчетности в 2022 году зависит от ряда факторов:

• законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
• совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
• формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.

Отчеты в 2022 году – сроки сдачи (таблица)

При подготовке отчетности к сдаче в контролирующий орган необходимо ориентироваться на последние законодательные нововведения.

Так, например, в 2022 году не надо сдавать отчет по среднесписочной численности – с 2021 года эти данные отражают в «Расчете по страховым взносам» (РСВ). Также с отчетности за 2020 год отменена обязанность для всех субъектов хозяйствования подавать декларации по земельному и транспортному налогам (при необходимости подаются лишь уточненные декларации за более ранние периоды). Начиная с отчетности за 2021 год больше не подаются отдельно справки о доходах физлиц (2-НДФЛ) – теперь они включены в состав годового Расчета 6-НДФЛ.

Отдельно надо рассматривать особые сроки сдачи отчетности в 2022 году (таблица по всем видам отчетности приведена ниже). Например, «Сведения о трудовой деятельности» СЗВ-ТД подают только при наличии кадровых мероприятий:

• если имело место увольнение или прием нового работника, направить об этом событии сведения в ПФР надо не позже следующего рабочего дня после даты издания соответствующего распоряжения (приказа);
• при иных кадровых событиях или получении заявления о выборе формата ведения трудовой книжки информация передается в ПФР не позже 15 числа месяца, следующего за месяцем таких изменений.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2022 году юридическими лицами по итогам 2021 года истекает 31 марта 2022 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.

Статистические отчеты необходимо подавать в орган Росстата тем, кто попал в выборку ведомства. Узнать о перечне статотчетности, которую предстоит сдавать ИП или компании, можно с помощью ]]> сервиса ]]> на сайте ведомства, указав любой из требуемых реквизитов.

Если нарушены сроки предоставления отчетности в 2022 году

Применительно к нарушению сроков сдачи отчетности, подаваемой работодателями в Пенсионный фонд, надо руководствоваться нормами ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ – нанимателю грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ:

• при несвоевременной сдаче отчета;
• за представление в контролирующий орган информации не в полном объеме;
• если имеет место искажение информации, то есть, данные в отчете являются недостоверными.

Дополнительно могут быть применены положения ст. 15.33.2 КоАП РФ – за непредставление данных в систему персонифицированного учета на должностных лиц налагается административное взыскание в сумме 300-500 руб.

Если не произведена вовремя сдача налоговой отчетности в 2022 году, сроки, указанные в таблице, нарушены — могут применяться следующие меры:

• при несдаче вовремя декларации или РСВ в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф, равный 5% от неуплаченной по декларации суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки (полный и неполный) – минимум 1000 руб., максимум 30% от суммы неуплаченного налога, указанного в просроченной декларации;
• при нарушении срока представления в ИФНС Расчета 6-НДФЛ штраф равен 1000 руб. за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• при задержке с подачей в ИФНС налоговой декларации от 20 дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).

При срыве сроков подачи отчетности в ФСС (4-ФСС) работодателю грозит штраф в сумме 5% от неуплаченных взносов за 3 последних месяца, но не менее 1000 руб. и не выше 30% от суммы неуплаты (п. 1 ст. 26.30 Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).

Срок сдачи отчетов в 2022 году – таблица

Таблица ниже отражает крайние даты подачи деклараций и отчетов по основным налогам и взносам в каждом месяце 2022 года (с учетом переносов).

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2022 году

От занимающихся бизнесом людей, работников бухгалтерий законодательство жестко требует своевременно представлять отчетность в органы налоговой службы, социальные фонды. Вольное обращение со сроками оборачивается штрафами. Но наш бухгалтерский календарь на 2022 год напомнит сроки, до которых нужно сдать отчет.

Сроки отчетности для индивидуальных предпринимателей

Немало времени, а зачастую и нервов, требуется не только на качественное составление отчетов, но и на отправку их адресатам. В самой налоговой ‒ очереди, оперативность Почты России известна всем. Хороший вариант ‒ электронная форма доставки, прямо с персонального компьютера. Тем более, что все больше отчетов требуется сдавать именно в таком виде.

Однако отправка информации через порталы госорганов зачастую ставит в тупик. У онлайн-сервисов каждого ведомства есть своя специфика. Не всегда выходит освоить её и уследить за изменениями, когда сроки сдачи горят. Существенно упрощают доставку специальные сервисы. Почитать обзор пяти сервисов, которые упростят отправку отчетности можно тут: https://podelu.ru/article/top-5-servisov-dlya-sdachi-bukhgalterskoy-otchyetnosti-cherez-internet/ .

Сроки отчетности для индивидуальных предпринимателей, ведущих расчеты с государством по упрощенной либо общей системе налогообложения:

Работающие по патенту от подачи отчетности в надзорные органы освобождены. Они лишь обязаны не позднее десяти дней до начала такой деятельности подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Для индивидуальных предпринимателей стоимость патента в 2022 году составит 6 процентов от возможных доходов. Но и такие затраты для многих окажутся необязательными. Региональным властям предоставлена возможность введения на своих территориях налоговых каникул для ИП на патенте.

Отчетность по НДФЛ

Индивидуальным предпринимателям, производящим отчисления в рамках общей системы налогообложения, необходимо сдавать в налоговую службу декларацию 4-НДФЛ не позднее пяти рабочих дней после истечения месяца, в котором была получена прибыль. Также предусмотрена отчетность по форме 6 НДФЛ:

Отчеты в Пенсионный фонд и ФСС

Индивидуальные предприниматели, пользующиеся трудом наемных работников, обязаны представлять следующие отчеты:

Когда крайние сроки отчетности переносятся

Такое случается, когда крайняя дата сдачи отчетности совпадает с выходными либо установленными статьей 112 Трудового кодекса праздничными нерабочими днями. Кроме того, федеральным законодательством признано право регионов устанавливать на своих территориях собственные праздничные и выходные дни. В подобных случаях срок сдачи отчетов передвигается на ближайший рабочий день.

Автор: Андрей Серов Бизнес-консультант, главный редактор Ктовделе.
Работал юристом, руководил отделением Сбербанка, инвестировал в строительный и ритейл бизнес.

Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году

Сроки уплаты налогов в 2021 году таблица, представленная в нашей статье, отражает в наиболее удобном для налогоплательщика виде. Мы свели в таблицы с поквартальной разбивкой налоговые платежи, которые нужно сделать организациям, работающим на ОСНО и УСН, в течение 2021 года.

Системы налогообложения организаций

Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.

Виды налогов и сборов, уплачиваемых юрлицами

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:

• на прибыль;
• имущество;
• воду;
• землю;
• транспорт;
• игорный бизнес;
• использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции). Спецрежим ПСН могут применять только ИП.

При применении УСН юрлицо должно (при наличии оснований) платить все налоги, кроме тех, которые заменены единым налогом. По ЕСХН ситуация несколько иная. При нем не уплачивается торговый сбор (п. 2 ст. 411 НК РФ), а акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес и сбор за использование объектов животного мира несовместимы с этим режимом по определению.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при спецрежимах, торговый сбор, налог на игорный бизнес, с 2021 года — транспортный и земельный налоги), либо законами регионов (налог на имущество). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день. В соответствии с этим правилом отражены последние дни сроков оплаты налогов в 2021 году в наших таблицах.

В нашей статье мы не будем рассматривать достаточно редко встречающиеся среди обычных организаций платежи: налог на игорный бизнес, налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, сбор за использование объектов животного мира и систему налогов при выполнении соглашения о разделе продукции.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль — единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

• квартальные авансы с уплатой ежемесячных авансовых платежей;
• только квартальные авансы — при соблюдении определенных требований;
• ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли.

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по нему, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим обязанность уплаты налога на имущество, нужно ознакомиться с соответствующими законами субъектов РФ, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться. В наших таблицах, имеющих общий характер, мы по этой причине их не приводим.

Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2021 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2020 года.

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.