Отчетность ИП в 2021 году
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Обязанность ведения учета предпринимателями
Бухгалтерский учет предприниматели не ведут в силу п.2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Однако существенным условием освобождения от бухотчетности выступает наличие у ИП регистров учета доходов, расходов либо иных показателей, позволяющих рассчитать налоговую базу.
В налоговой отчетности отражаются итоговые данные из налоговых регистров, которыми, выступают, например, книги учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН, книги учета доходов при ПСН, утв. приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
Отчетность ИП в 2021 году
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
Отчетность ИП на ОСНО
ИП на общей системе налогообложения отчитываются о своих доходах 1 раз в год. Для отражения сведений о доходах, расходах и вычетах за прошедший 2020 г. предназначена новая форма декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Срок для подачи отчета остался прежним — 30.04.2021 г. (п. 1 ст. 229 НК РФ).
Также ИП на ОСНО ежеквартально подает декларацию по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в ред. от 19.08.2020).
Декларация ЕНВД
Отчетность за 4 квартал 2020 г. по ЕНВД последняя. С 01.01.2021 г. данный спецрежим в РФ больше не применяется на основании ст. 5 закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. Декларация в ИФНС подается не позже 20.01.2021г.
Отчетность ИП на УСН в 2021 году
Декларация по «упрощенке» представляется налогоплательщиками 1 раз в год. ИП подают ее не позже 30 апреля следующего за отчетным года — по срокам никаких изменений в новом году нет.
За 2020 год отчет должен быть представлен ИП не позднее 30.04.2021 г. (ст. 346.43 НК РФ).
Форма отчета (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) пока тоже не изменилась.
Декларации по прочим налогам ИП на УСН представляют только при наличии облагаемых объектов. Например, по НДС — при импорте товаров или выставлении контрагентам счетов-фактур с налогом и т.д.
По-прежнему ожидается, что отменят отчетность ИП на УСН в 2021 году для тех, кто выбрал объект УСН «доходы», при условии, что в деятельности используются онлайн-кассы. Соответствующий законопроект был разработан и отправлен на согласование, однако пока он так и не принят.
Для новых ИП, ведущих деятельность в научной, социальной и производственной сфере до 2024 г. продлили возможность использования нулевой ставки по налогу в первых двух налоговых периодах (закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Утвердить льготу должно региональное законодательство. От подачи декларации по УСН нулевая ставка не освобождает.
Патент
Применяя ПСН, ИП заполняют книгу учета доходов для контроля за соблюдением лимита по выручке. Декларацию на патенте представлять не нужно, так как налогообложение не связано с фактическими доходами. Стоимость патента рассчитывается от потенциального годового дохода, утверждаемого региональными властями.
С 2021 г. субъектам РФ разрешили самостоятельно решать, на какие виды деятельности, за исключением прямо запрещенных НК РФ, выдается патент (закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ).
Подать заявление на патент можно в любое время. Стоимость патента с 2021 года уменьшается на уплаченные страховые взносы — для ИП-работодателей не более чем на 50%, остальные плательщики могут зачесть всю сумму фиксированных взносов.
ИП на НПД
Самозанятые ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход (НПД), отчетность в ИФНС не представляют (ст. 13 закона № 422-ФЗ). Налог за прошедший месяц ежемесячно рассчитывают налоговики – на основании данных налогоплательщика, размещенных в приложении «Мой налог». Уведомление о размере налога направляется до 12 числа, срок уплаты – до 25 числа (ст. 11 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).
Привлекать наемных сотрудников самозанятый не вправе. Однако заключать договора ГПХ с помощниками ему не возбраняется.
Работодатели: отчетность для ИП в 2021 году
В январе ИП-работодатели обычно сдавали в ИФНС расчет среднесписочной численности сотрудников. С 2021 г. эту форму отменили, сведения о численности теперь отражаются в обновленном «Расчете по страховым взносам» (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).
За 2020 год справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС до 01.03.2021 г., а с отчета за 2021 г. вместо справок налогоплательщики будут отражать сведения о доходах, выплаченных физическим лицам, в обновленной годовой форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Кроме ИФНС работодатели ежеквартально отчитываются в ФСС по взносам на «травматизм». Сроки сдачи для электронных и бумажных отчетов различны: электронную форму 4-ФСС можно отправить до 25 числа месяца, следующего за отчетным, бумажная сдается не позже 20 числа (ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
В ПФР с 2020 г. направляется отчет СЗВ-ТД по работникам, с которыми заключены трудовые договоры (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п). До 15.02.2021 г. сведения должны быть поданы на тех лиц, по которым отсутствовали кадровые события и не подавался отчет в 2020 году.
Сведения СЗВ-М на работающих сотрудников направляются в ПФР ежемесячно (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).
1 раз в год работодатели заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п).
Отчетность в Росстат
В связи с проведением сплошного статнаблюдения в 2021 г. все предприниматели обязаны заполнить и сдать новую форму № 1-предприниматель за 2020 год (утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469). Срок – до 01.04.2021 г.
Перечень прочих необходимых форм утверждает Росстат. Стоит отметить, что большинство статистических форм в 2021 г. обновилось (приказы Росстата от 24.07.2020 № 411, 412). Проверить, какие формы должен сдавать ИП в 2021 году, можно на сайте Росстата с помощью специального сервиса.
Оплата налогов для ИП на ЕНВД без работников в 2021 году
Законодательство не стоит на месте, в нормативно-правовые акты регулярно вносятся изменения. Налоги для ИП в 2021 году ЕНВД без работников также декларируются и уплачиваются по измененному регламенту. В данном обзоре этот вопрос разбирается детально.
- Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
- Сроки сдачи отчетности в 2021 году
- Заполнение декларации без сотрудников на вмененке
- Страховые взносы на ЕНВД без работников
- Можно ли уменьшить взносы
- Коды КБК для уплаты налогов
Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников
Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Единый вмененный налог декларируется и уплачивается поквартально. Срок сдачи декларации в ИФНС установлен до 20 числа того месяца, что следует после окончания квартала. Налог уплачивается до 25 числа того же месяца.
График для ИП на вмененке без работников и с наемными сотрудниками выглядит так:
- 1 квартал — сдавать отчетность до 20 апреля, оплата до 25 апреля.
- 2 квартал —до 20 июля, до 25 июля соответственно.
- 3 квартал —до 20 октября, оплата до 25.
- 4 квартал — отчетность до 20 января следующего года, оплата до 25 января.
За нарушения налоговые органы могут наложить санкции:
- за пропущенные сроки декларирования ЕНВД — штраф в размере 5% от суммы налога за один просроченный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%;
- за задержку перечисления налогов — пеня за каждый день просрочки в размере, регулируемом НК (не более суммы неуплаченного налога);
- неуплата ЕНВД — штраф 20% от недоимки.
Заполнение декларации без сотрудников на вмененке
Декларация представляет собой отчет за квартал, направляемый индивидуальным предпринимателем в государственные фискальные органы.
Бланк отчета и образец заполнения можно взять в местном отделении ФНС или скачать в сети. Он состоит из пяти страниц:
- Титульный лист содержит общие сведения об индивидуальном предпринимателе. Надо заполнить поля с ФИО налогоплательщика, а также вписать его ИНН и заверить сведения личной подписью.
- Второй лист (раздел 1) обобщает данные с последующих разделов. Здесь следует указать ОКТМО для каждой территории, где велась деятельность.
- Во втором разделе указываются данные для расчета ЕНВД — база, физический показатель, коэффициенты.
- Раздел 3 содержит сведения о соцвыплатах для предпринимателей на ЕНВД без наемных работников либо с наемными сотрудниками и затратах на приобретение кассы. Отсюда вычисляется сумма для снижения сборов.
- Четвертый раздел предназначен исключительно для ИП — в него вносятся сведения об используемой кассовой технике.
Направить отчет можно письмом или в электронном виде.
Страховые взносы на ЕНВД без работников
Взносы на соцстрах, которые ИП должен перечислить в социальные фонды в 2021 году, составляют:
- взнос на ОМС — 6 884 рубля (независимо от полученной прибыли);
- взнос в ПФР — 29 354 рубля;
- если за год доход превышает 300000 рублей, то в качестве пенсионных взносов дополнительно должен быть перечислен 1% от суммы превышения установленного порога.
Фиксированные платежи надо платить до окончания текущего года, а дополнительный взнос — до 1 июля следующего года.
Можно ли уменьшить взносы
Для предпринимателей, работающих по «вмененке», существует возможность уменьшить размер ЕНВД для ИП в 2021 без работников. Основные пути для этого:
- приобретение ККТ уменьшит сумму ЕНВД на 18000 рублей;
- налог уменьшается на величину страховых взносов, уплачиваемых ИП «за себя», вплоть до нуля, но только для предпринимателей, не использующих наемных работников.
Если ИП использует наемных сотрудников, то он может уменьшить величину налога вдвое. Основаниями служат:
- страховые взносы «за себя»;
- те же взносы за сотрудников;
- оплата временной нетрудоспособности сотрудников (первые три дня).
Эти расходы отражаются в ежеквартальной декларации.
Коды КБК для уплаты налогов
В 2021 году ИП для уплаты «вмененки», штрафов и пеней по ней должны использовать коды бюджетной классификации (КБК):
- собственно, ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110;
- пени по вмененному налогу — 182 1 05 02010 02 2100 110;
- штрафы — 182 1 05 02010 02 3000 110.
К внесению этих кодов в платежные документы следует отнестись внимательно, так как ошибка в них может привести к попаданию платежа не по назначению и потребовать большое количество усилий и затрат по времени на исправление ошибок.
Таким образом, применение ЕНВД оказывается выгодным при получении от бизнеса достаточного уровня дохода. Но не стоит забывать о своевременном декларировании и уплате налогов, чтобы избежать неприятных последствий.
Квартальная отчетность ИП в 2020 году
Отчетность ИП на УСН в 2020 году
Если ИП на УСН имеет работников, то за них он сдает ту же отчетность и в те же сроки, что и на ЕНВД.
Что касается самого упрощенного режима налогообложения, то по нему предусмотрена декларация по УСН. Она подается предпринимателями один раз в год с полной расшифровкой информации по кварталам. За 2019 год расчет нужно подать не позже 30 апреля 2020 года, а за 2020 год — не позже 30 апреля 2021 года.
Сроки сдачи декларации по УСН не зависят от того, какой объект налогообложения используется — доходы или доходы за вычетом расходов. Процентная ставка по УСН (в зависимости от объекта) указывается непосредственно в декларации. Расчет можно сдать лично в отделение ИФНС, направить почтой или электронно через ТКС.
Какие ежеквартальные отчеты сдает ИП во внебюджетные фонды
На основе представленной информации ИП с сотрудниками должен ежеквартально подавать во внебюджетные фонды только 4-ФСС в Фонд социального страхования. Отчеты в Пенсионный фонд сдаются либо ежемесячно, либо раз в год.
Нужно помнить, что по страховым взносам администрирование передано в ведение ИФНС. В этой связи ИП должен ежеквартально подавать налоговикам расчет 6-НДФЛ.
Какие отчеты сдают ИП на ОСН, УСН и ЕНВД в 2021 году
Какие отчеты должны сдавать индивидуальные предприниматели на общей налогообложения, упрощенной системе и ЕНВД? Рассмотрим отчетность ИП на ОСН, УСН и ЕНВД. Бухгалтерскую и налоговую отчетность организаций смотрите в этой статье.
Налоговая отчетность ИП на ОСН
Декларация по НДС – по НДС отчитываются только индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. ИП на УСН и ЕНВД НДС не платят, поэтому и декларацию по НДС ИП на спецрежимах не заполняют.
Декларация по НДС заполняется по итогам каждого квартала и сдается до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: за 1 квартал до 20 апреля, за 2 квартал до 20 июля, за 3 квартал до 20 октября, за 4 квартал до 20 января. (с 2015 года до 25 числа).
Скачать бланк декларации НДС и посмотреть образец заполнения в 2016 году можно в этой статье.
Сдают декларацию все ИП на ОСН независимо от наличия работников.
Декларация 3-НДФЛ – по данной декларации ИП отчитываются о своих доходах, полученных в результате предпринимательской деятельности, сдается декларация по итогам календарного года до 20 апреля.
Среднесписочная численность , заполняется и сдается также в Налоговый орган по итогам года до 20 января. Раньше эти сведения подавали также ИП без работников, но с 2014 года п.3 ст.80 НК РФ отменена необходимость сдавать данный отчет для ИП, не имеющих сотрудников. Как рассчитывается среднесписочная численность?
Справки 2-НДФЛ, в которых предоставляются сведения о доходах работников и удержанных с них суммах налога, справка 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника отдельно и сдается в Налоговый орган один раз по итогам года до 1 апреля следующего года. К заполненным справкам прикладывается реестр сведений о доходах физических лиц. Если работников у ИП нет, то и 2-НДФЛ предприниматель не заполняет.
Отчетность предпринимателей в ФСС:
Форма 4-ФСС Расчет страховых взносов на социальное страхование — предоставляется в Фонд социального страхования поквартально по итогам первого квартала (до 15 апреля), полугодия (до 15 июля), 9 месяцев (до 15 октября) и года (до 15 января). (с 2015 года бумажная 4-ФСС сдается до 20 числа, электронная до 25 числа). Форму 4-ФСС сдают только индивидуальные предприниматели с работниками.
Отчетность в ПФР:
Форма РСВ-1 Расчет страховых взносов на пенсионное и медицинского страхование — предоставляется в Пенсионный фонд России поквартально по итогам первого квартала (до 15 мая), полугодия (до 15 августа), 9 месяцев (до 15 ноября) и календарного года (до 15 февраля). (с 2015 года электронная РСВ-1 сдается до 20 числа). Эту форму отчетности ИП сдают, отчитываясь за начисленные и уплаченные страховые взносы с зарплаты своих сотрудников. Если таковых у ИП нет, то РСВ-1 заполнять не нужно.
Скачать РСВ-1 и образец его заполнения в 2016 году можно здесь.
Форма РСВ-2 Расчет страховых взносов на ОПС и ОМС — данную форму отчета сдают только ИП, уплачивающих взносы за самих себя. Форма сдается в Пенсионный фонд России до 1 марта года, следующего за отчетным.
Персонифицированный учет в ПФР включает в себя формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5 и АДВ-6-2, сдаются они вместе с формой РСВ-1 в Пенсионный фонд России по итогам каждого квартала до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября и 15 февраля. Данную отчетность в ПРФ сдают ИП, имеющие работников.
Изменение 2016 — данная отчетность больше не сдается.
ИП на УСН
Налоговая отчетность:
- Декларация по единому налогу УСН , предоставляется в Налоговый орган по итогам года до конца апреля;
- Среднесписочная численность до 20 января;
- 2-НДФЛ – до 1 апреля, если есть персонал.
Отчетность в ФСС:
- 4-ФСС – 4 раза в год, если есть персонал.
Отчетность в ПФР:
- РСВ-1 – 4 раза в год, если есть работники;
- РСВ-2 – до 1 марта, если ИП платит страховые взносы за себя;
- Персонифицированный учет – вместе с РСВ-1, если есть работники (больше не нужно).
ИП на ЕНВД
Сдаются те же отчеты, что и для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения.
Вместо декларации по единому налогу УСН сдается декларация по ЕНВД 4 раза в года до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.
