Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации

ЕНВД 3 — это форма заявления, заполняемая при прекращении организацией-налогоплательщиком «вмененной деятельности». Форма 3 ЕНВД с 2014 года не претерпела изменений, она имеет определенную структуру и не допускает при заполнении вольностей. В статье пойдет речь о том, как правильно заполнить данное заявление.

Для чего подается форма ЕНВД 3

Заявление по форме ЕНВД 3 подается, если организация прекращает предпринимательскую деятельность на этом спецрежиме, переходит на другой режим (по собственной инициативе или вынужденно, в силу допущенных нарушений).

Заявление нужно для того, чтобы налоговый орган вывел компанию из реестра вмененщиков.

Однако этим функции формы не ограничиваются. Также организация имеет право известить налоговый орган о произошедших изменениях в использующихся видах деятельности и местах, где она эти виды деятельности осуществляет. Для этого также используется форма ЕНВД 3.

Куда и в какие сроки подается бланк формы по ЕНВД-3

Для подачи заявления ЕНВД 3 есть строгие временные рамки: документ должен быть подан в налоговую инспекцию в течение 5 дней с того момента, как прекращена предпринимательская деятельность либо произведен переход на иной режим налогообложения. Если деятельность прекращена в результате нарушений, то 5-дневный срок исчисляется с последнего дня месяца того налогового периода, в котором произошли нарушения.

В заявлении надо указать день, когда прекращена деятельность; эта дата будет считаться, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, датой снятия с учета.

Подробнее с тем, какие существуют условия снятия с учета ЕНВД, можно ознакомиться в материале «Снятие с учета ЕНВД в 2014–2015 годах: условия и сроки».

ЕНВД-3 — образец заполнения

ФНС России приказом от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ утвердила ЕНВД-3. Ниже приводится актуальный в 2016 г. бланк ЕНВД 3 (скачать бесплатно который можно на нашем сайте):

Примечания, которые содержит форма ЕНВД-3

• Следует указывать тот КПП, который присвоен налоговым органом, где организация встала на учет в качестве плательщика ЕНВД. В данном случае этот показатель имеет значение 780401001.
• В форме ЕНВД 3 следует указывать ту дату, на которую произошло прекращение деятельности или осуществлен переход на другой режим налогообложения.
• Если бланк 3 ЕНВД подает представитель организации, то к заявлению следует приложить копии документа, на основании которого можно убедиться в полномочиях представителя.

Какие сведения содержит приложение к форме ЕНВД-3

По форме ЕНВД 3 организация вправе известить налоговый орган не только о прекращении всей деятельности на ЕНВД, но и о прекращении одного из видов деятельности с этим спецрежимом, а также о смене адреса осуществления такой деятельности. При этом придется использовать приложение к форме ЕНВД 3.

В приложении указываются сведения о видах деятельности, которые осуществляются налогоплательщиком в рамках ЕНВД, и местах, где эта деятельность ведется. На одном листе есть место для извещения о 3 видах, но при необходимости можно добавить неограниченное количество.

ЕНВД-3 — скачать, а потом сдать

При всей простоте заполнения форма заявления ЕНВД 3 имеет свои особенности, которые следует учитывать при сдаче. По этой причине на практике налогоплательщики сначала ищут, где есть доступная для заполнения и актуальная в 2016 г. форма 3 ЕНВД , бесплатно скачать которую можно на нашем сайте без принудительной регистрации, а уже затем заполняют ее и подают в налоговые органы.

О том, какие еще обязанности остаются у налогоплательщика после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД, читайте в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Форма ЕНВД 3: образец заполнения

В России налоговая система имеет несколько видов налогообложения, один из них ЕНВД — Единый налог на вмененный доход. В том случае, когда руководство ООО решает прекратить работать по ЕНВД, следует отправиться в налоговую инспекцию и написать заявление об отказе. Далее рассмотрим заполнение формы ЕНВД-3 на примере образца.

Кто заполняет форму ЕНВД-3

Указанная форма потребуется только для ООО, поскольку для ИП нужна будет другая — ЕНВД-4. Итак, собственник ООО решил прекратить отчитываться по данной системе в силу каких-либо перемен. Возможно, он отказался от видов деятельности, требующих только применения ЕНВД. Возможно и такое, что физические показатели предприятия превысили свою норму для этого налога. Допустим, автопарк составил более 20 машин или торговая площадь превысила 150 кв.м., и так далее.

Впрочем, если руководство ООО приняло решение, что ЕНВД не выгоден, и пришла пора задуматься о других системах, то у него имеется возможность убрать этот налог лишь в начале следующего календарного года. И даже если деятельность прекращается, платить ЕНВД придется до конца года — этот момент четко прописан в законодательстве.

Условия для принятия заявления

Во-первых, потребуется выбрать формат для подачи документа. Таковых способов имеется два:

• машинописный. Обязательный шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
• ручной . Печатными буквами, чернилами черного либо синего оттенка.

Во-вторых, какой бы способ не был выбран, представители ФНС отвергнут заявление, если не будут выполнены следующие условия:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

; .

• все графы и поля следует заполнить, то есть не должно оставаться пустых клеток;
• если таковые имеются, заполнить их «прочерком»;
• никаких исправлений;
• заявление нельзя скреплять способами, приводящими к возможным разрывам бумаги, то есть скоросшиватель, степлер. Максимум скрепка.

Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

А теперь посмотрим, как правильно и без ошибок заполнить форму ЕНВД 3.

• в верхней части титульного листа обозначается ИНН и КПП;
• далее выставляется четырехзначный код налогового органа. В случае, если он не известен, то ищется в поисковиках;
• выбирается нужной цифрой причина отказа от ЕНВД и принадлежность к государству;
• «Наименование организации» следует ввести без сокращений, здесь имеется ввиду форма собственности и название предприятия;
• Ниже заполняется ОГРН и дата, когда следует прекращать работу с ЕНВД:

• также в первом листе под ОГРН следует проставить количество листов приложения. Дело в том, что на одном листе приложения прописывается три адреса места осуществления деятельности. Если же по факту их больше, то заполняется нужное количество страниц и цифрами вписывается в нужную строку:

• в завершении титульного листа вписывается ФИО руководителя или представителя. В первом случае проставляется цифра 3, во втором — 4;
• если в привлечении представителя существует надобность, то на последнего выписывается доверенность. К документу прикладывается его копия и в поле «с приложением копии документа» вписывается количество листов этой копии;
• под ФИО вводится ИНН подающего заявление, его действующий телефон и фиксируется дата подачи:

Теперь непосредственно по заполнению приложения:

• код вида предпринимательской деятельности проставляется 03;
• ниже указывается индекс, затем код региона, а также адрес места осуществления деятельности;
• внизу подтверждается достоверность и полнота сведений подписью заявителя:

В заключение отметим, что особых подводных камней в этой форме не имеется. Правильное заполнение и знание перечисленных условий поможет успешно распрощаться с «вмененкой» и начать работать на тех условиях, которые выгодны предприятию. Но не стоит забывать, что налогообложение в стране имеет свойство видоизменяться, поэтому следует по мере возможности оставаться в курсе всех бухгалтерских дел.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Декларация по ЕНВД за IV кв. 2020 года: полное руководство по заполнению

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
• развозная и разносная торговля в розницу;
• размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

1. Один вид деятельности, несколько объектов:
   • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
   • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
2. Несколько видов деятельности:
   • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
   • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2020 года необходимо отчитаться до 20 января 2021 года.

Форма декларации

Для отчетности за IV квартал 2020 года, применяется форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

• лично или через представителя;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации:

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

• 21 — I квартал;
• 22 — II квартал;
• 23 — III квартал;
• 24 — IV квартал;
• при реорганизации (ликвидации) организации:
  • 51 — I квартал;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III квартал;
  • 56 — IV квартал.

  Отчетный год — 2020.

  Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

  Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  • 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  • 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
  • 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  • 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  • 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

  Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

  Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

  Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

  Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

  В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

  Подпись могут поставить такие лица:

  1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  3. Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

  Титульный лист

  Раздел 1

  В этом разделе отражается результат:

  • Строка 010 — ОКТМО.
  • Строка 020 — сумма налога к уплате.

  Раздел 1

  Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

  Раздел 2

  Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

  Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

  Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

  Раздел 2 заполняется следующим образом:

  • Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:
  • Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
  • Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
  • Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:
  • Строка 050. Коэффициент -дефлятор K1 — в 2020 году равен 2,005.
  • Строка 060. Корректирующий коэффициент K2 — устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Можно найти на сайте ФНС.

  Раздел 2

  • Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;

    Раздел 2 (конец)

    Раздел 3

    В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

    Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

    В Разделе 3 всего 5 строк:

    • Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
    • Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
    • Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
    • Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
    • Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
    • Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

    Раздел 3

    Раздел 4

    Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

    При сдаче отчётности за IV квартал 2020 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным.

    Штрафы

    Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

    Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

    За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

    Образец заполнения декларации по ЕНВД

    • Титульный лист:
      Титульный лист декларации по ЕНВД
    • Раздел 1:
      Раздел 1 декларации по ЕНВД
    • Раздел 2:
      Раздел 2 декларации по ЕНВД
    • Раздел 3:
      Раздел 3 декларации по ЕНВД

    Как правильно заполнить форму ЕНВД-3

    Форма ЕНВД-3 — это заявление, которое организация направляет в Налоговую инспекцию, если она принимает решение отказаться от использования «вмененки». Формат обращения установлен на законодательном уровне.

    В каких случаях подавать

    Прежде чем рассматривать нюансы заполнения, надо понимать, когда понадобится такое заявление. В соответствии с требованиями НК РФ, уведомлять о снятии с учета в качестве плательщика единого налога надо, если компания:

    • полностью прекращает оказывать услуги в конкретной сфере;
    • утрачивает право на льготный режим, например, из-за пересмотра законодательной базы в муниципальном районе или превышения каких-то показателей;
    • добровольно переходит на иной порядок налогообложения по какому-то виду деятельности.

    Если организация прекратила пользоваться ЕНВД, то, независимо от причин, в пятидневный срок надо сообщить об этом в налоговую инспекцию, подав соответствующую форму ЕНВД-3. Срок, предоставленный на информирование, рассчитывается в рабочих днях.

    При условии, что соблюдены сроки уведомления, в качестве даты прекращения деятельности на льготной системе используется дата из заявления.

    Иногда налоговики считают датой прекращения деятельности последний день месяца, в котором обратился налогоплательщик. Такое случается на основании п. 3 ст. 346.28 НК РФ, если пропущен срок уведомления и об отказе от ЕНВД заявили позже.

    Кроме того, важно знать, что если отказ от единого налога связан с несоблюдением ограничений (средняя численность работников компании не может превышать 100 человек, а доля участия других организаций 25 %), то возможность использования льготного режима прекращается с 1-го числа того квартала, в котором допущено нарушение.

    Образец заполнения

    Форма ЕНВД-3 введена Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Во многом она похожа на заявление, которое налогоплательщик заполняет при постановке на учет — образец заполнения формы ЕНВД 3 наглядно демонстрирует это. Сначала указывают:

    • сведения о самой компании — ИНН, КПП, наименование;
    • данные о налоговой инспекции;
    • причины обращения;
    • дата снятия с учета;
    • информацию о заявителе или его представителе.

    На второй странице формы ЕНВД-3 вписывают, в отношении каких видов деятельности налогоплательщик отказывается от «вмененки». В зависимости от ситуации, это все виды работ, если компания полностью закрывается, либо некоторые из них.

    Отметим, что в течение 5 рабочих дней после получения соответствующего заявления от организации налоговики отправляют уведомление о снятии с учета по форме № 1-5-Учет. Документ желательно сохранить, чтобы в дальнейшем предъявить его заинтересованным органам и лицам.

    Отмена ЕНВД с 2021 года

    Срок работы с использованием ЕНВД в соответствии с главой 26.3 НК РФ установлен до 2021 года. Такое ограничение введено Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ .

    Читайте также  Оформить прописку ребенку через портал Госуслуг