Как отражается в 1С дата получения дохода при

Начисление и выплата дивидендов сотруднику-резиденту, и их отражение в регламентированных отчетах: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

Для начисления дивидендов в программе «1С:Бухгалтерия» предусмотрена отдельная операция (Операции — Начисление дивидендов). До релиза 3.0.60 эта операция не была вынесена отдельно.

Предположим, что дивиденды начисляются сотруднику-резиденту. Создаем документ по начислению дивидендов отдельно на каждого получателя дохода. В графе «Получатель» указываем «Физическое лицо» и подтягиваем получателя в соседнее поле. В поле «Дивиденды за» выбираем период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев или же год). И в после «Начислено» прописываем сумму дивидендов, графа «НДФЛ» заполняется автоматически (из расчета 13% от суммы начислений). При необходимости сумма налога может быть скорректирована вручную. После заполнения всех полей проводим документ.

После проведения документа можно увидеть две проводки:

1) задолженность организации перед учредителем по выплате дивидендов;

2) удержание суммы налога с начисленных дивидендов.

Для анализа суммы начисленных и подлежащих выплате дивидендов можно воспользоваться оборотно-сальдовой ведомостью по счету 75.02.

После начисления дохода в виде дивидендов необходимо создать платежные поручения, и на их основании списания с расчетного счета на перечисление дивидендов участнику общества и на уплату налога. Платежные поручения, списания со счета или выдачи наличных можно создать из документа «Начисление дивидендов», выбрав «Создать на основании».

Также можно нажать строку «Выплатить», после чего откроется помощник по подготовке платежных поручений и списаний со счета.

После нажатия на кнопку «Выплатить» переходим к созданию платежных поручений. Первое поручение создаем на перечисление дохода учредителю.

Стоит обратить внимание на поле «Статья расходов» (если выплата делается впервые, то данную статью нужно создать). Наименование можно указать любое, а вид движения выбрать «Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников».

Во втором платежном поручении (на уплату налога) также почти все поля заполняются автоматически. Необходимо указать статус налогоплательщика – 02 (автоматически подставляется — 01).

Далее создаем два списания со счета (создать на основании платежных поручений). В документах «Списание с расчетного счета» все поля также заполняются автоматически.

Факт начисления и выплаты дивидендов отражается и в отчетах: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При заполнении отчета 2-НДФЛ по данному сотруднику отражаются все полученные доходы сотрудника по каждой ставке налога. У выбранного сотрудника за 1 квартал были начислены дивиденды и три оклада в размере 20 000 руб. Вычеты сотруднику не предоставлялись, соответственно вся сумма дохода подлежит налогоообложению.

При раскрытии суммы доходов можно увидеть, что сотруднику были начислены дивиденды в марте, код дохода – 1010 «Дивиденды». Сумма налога (13%) исчислена, удержана и перечислена со всей суммы облагаемого дохода (в т.ч. и с начисленной заработной платы).

В отчете 6-НДФЛ суммы начисленных дивидендов также отражаются обособленно. При заполнении отчета за 1 квартал в строку 020 попадает вся сумма дохода за первые три месяца. Строка 025 отражает начисленные дивиденды сотруднику – 42500. Исчисленный налог с дивидендов также выделяется в отдельной графе – 045, строка 040 показывает всю сумму исчисленного налога (в т.ч. и с дивидендов). Сумма удержанного налога меньше, чем сумма исчисленного НДФЛ, поскольку выплата мартовской зарплаты переходит во второй квартал.

Во втором разделе отражены полученные доходы в виде заработной платы за январь и февраль и выплаченных дивидендов – строки 130, а также суммы удержанного налога – строки 140. Строки 100-120 показывают дату выплаты дохода, перечисления НДФЛ и следующий рабочий день после перечисления налога.

Самсонова Валерия,

Консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»

Тел. (473) 202-20-10

При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна

Накопились вопросы и нужна помощь?

С удовольствием на них ответим и поможем все настроить! Обращайтесь по тел.

Учет доходов и исчисление НДФЛ при межрасчетных выплатах в программе ?

Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.

Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных

Для целей расчета налога налогооблагаемые доходы можно разделить на 2 группы (ст. 223 НК РФ) — доходы в виде оплаты труда и доходы не в виде оплаты труда («межрасчетные» выплаты).

Налог с «межрасчетных» выплат рассчитывается и фиксируется непосредственно документами, которыми такие доходы начисляются:

• Разовое начисление;
• Премия;
• Простой сотрудников;
• Командировка;
• Отпуск;
• Больничный лист;
• Материальная помощь;
• Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами;
• Отсутствие с сохранением оплаты;
• Увольнение;
• Выплата бывшим сотрудникам;
• Регистрация прочих доходов;
• Дивиденды.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

В документах, регистрирующих «межрасчетные» выплаты, предоставлена возможность указания предполагаемой даты выплаты дохода.

В общем случае дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В документах с помощью которых начисляются доходы не в виде оплаты труда («межрасчетные» выплаты) дата получения дохода определяется по дате предполагаемой выплаты дохода (рис. 1), которая указывается в поле Дата выплаты. Дата указывается вручную непосредственно при начислении «межрасчетных» выплат в перечисленных выше документах, однако предусмотрен сервис ее автоматического заполнения.

В документе Отпуск (раздел Зарплата — Отпуска) по умолчанию считается, что отпускные будут выплачены В межрасчетный период. Поле Дата выплаты автоматически заполняется датой, на 3 рабочих дня меньшей даты начала отпуска (рис. 1). При изменении даты начала отпуска, дата выплаты перезаполняется автоматически.

В остальных документах, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты (кроме документа Дивиденды, где дата выплаты указывается вручную) в поле Дата выплата указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. Если доход предполагается выплатить в другой день, то дата может быть изменена в соответствии с реальной предполагаемой датой выплаты этого дохода.

При необходимости «межрасчетные» выплаты могут быть выплачены вместе с зарплатой или с авансом. Для этого в документах, с помощью которых такие доходы начисляются, в поле Выплата указывается — С зарплатой или С авансом. Для автоматического заполнения даты выплаты в этом случае в настройках учетной политики организации в разделе Выплата зарплаты (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) предусмотрено указание даты выплаты аванса и даты выплаты зарплаты, которые и будут использоваться для автоматической подстановки в документы (рис. 2).

В документах, в которых производится расчет среднего заработка — Больничный лист, Отпуск, Командировка, Оплата дней по уходу за детьми-инвалидами, Увольнение автоматически появляется раздел Удержано (рис. 3), в котором отражаются суммы исчисленного НДФЛ и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника и которые учитываются при выплате. Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний. Сумма налога определяется нарастающим итогом с начала налогового периода с учетом ранее начисленных сумм налога, кроме того, предоставляются все налоговые вычеты, на которые имеет право сотрудник. Удержания рассчитываются только те, в настройках которых используется показатель Расчетная база.

В остальных документах суммы исчисленного НДФЛ и прочих удержаний отображаются в отдельных колонках НДФЛ и Удержания табличной части документа (рис. 4) (в документах Дивиденды, Выплата бывшим сотрудникам, Регистрация прочих доходов колонка Удержания отсутствует). Более подробно о расчете НДФЛ и прочих удержаний можно также посмотреть, нажав на ссылки Подробнее о расчете НДФЛ и Подробнее о расчете удержаний.

При проведении документов, с помощью которых начисляются «межрасчетные» выплаты:

• в качестве даты получения дохода для начисленных в документе доходов указывается дата предполагаемой их выплаты, в качестве даты начисления используется дата документа;
• исчисленный налог регистрируется датой документа;
• регистрируются данные о предоставленных при исчислении налога вычетах и прочих постоянных удержаний, назначенные для сотрудника.

Помимо учета исчисленного НДФЛ в программе ведется учет фактически удержанного с сотрудников налога. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, но с учетом особенностей, установленных п. 4 ст. 226 НК РФ. Так, с 01.01.2016, при выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении им дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты заработной платы: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Дата удержания налога в учете будет отражаться датой документа на выплату. Документ на выплату «межрасчетного» дохода можно сразу создать из документа, с помощью которого такой доход был начислен, по кнопке Выплатить (рис. 5). При нажатии на кнопку открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать. По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости. Сумма к выплате заполняется с учетом налога и удержаний, рассчитанных и зафиксированных документом начисления.

Удержанный НДФЛ с доходов начисленные документами Дивиденды и Выплата бывшим сотрудникам фиксируется сразу при проведении данных документов, так как документы на выплату таких доходов отражаются в бухгалтерской программе.

Далее необходимо перечислить налог с «межрасчетных» выплат. В программе также ведется учет перечисленного налога, для отражения в отчетности. Более подробно об этом смотрите в статье Учет перечисленного НДФЛ. Сроки перечисления налога зависят от того, с каких доходов удержан НДФЛ.

Обратите внимание! С 01.01.2016 налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода за исключением некоторых доходов.

Для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Так как «межрасчетные» доходы, выплачиваются отдельно от зарплаты, то необходимо снять флажок Налог перечислен вместе с зарплатой в документе выплаты, и зарегистрировать факт перечисления налога документом Перечисление НДФЛ в бюджет по ссылке Ввести данные о перечислении НДФЛ (рис. 6) или ввести этот документ отдельно из журнала с одноименным названием (раздел Налоги и взносы — Перечисление НДФЛ в бюджет). При выплате окончательного расчета при увольнении, флажок Налог перечислен вместе с зарплатой снимать не нужно.

Для анализа данных об исчисленном, удержанном, перечисленном НДФЛ и фактически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах за любой период можно сформировать отчеты — Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 7), «Сводная» справка 2-НДФЛ. Для анализа сумм удержанного и перечисленного налога удобно также использовать отчет Анализ уплаты НДФЛ.

При итоговом расчете зарплаты в конце месяца учитываются ранее исчисленные в этом месяце налоги, удержания зарегистрированные «межрасчетными» документами.

Для анализа сформируем регистр налогового учета по НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – ссылка Регистр налогового учета по НДФЛ) (рис. 8).

Индивидуальным предпринимателям

Как и когда учесть доход при работе с платежными агрегаторами?

При продаже товаров и услуг через интернет у предпринимателей часто возникает вопрос – как правильно отразить доход, если выручку от физических лиц принимает платежная система (агрегатор).

По условиям договора ИП или юридического лица с платежной системой о приеме выручки от населения оператор платежной системы (ОПС) перечисляет полученную выручку на расчетный счет продавца за вычетом комиссии.

Что отразить в учете как налогооблагаемый доход – сумму выручки, поступившую на расчетный счет (за вычетом комиссии ОПС) или полную стоимость проданного товара (услуги)?

Как правильно учесть доход?

В Письме Минфина РФ от 19 сентября 2016 года № 03-11-11/54526 рассмотрен частный случай этого вопроса – об отражении выручки при оплате товаров через терминалы и при условии, что получатель выручки применяет УСН «Доходы».

Вывод таков: налогооблагаемой базой для расчета налога является стоимость товара без уменьшения на сумму комиссии банка или платежной системы.

Это был ответ на частный вопрос. Мы рассмотрим этот вопрос применительно ко всем системам налогообложения ИП и организаций.

Индивидуальный предприниматель может применять следующие системы налогообложения:

• основную систему налогообложения (ОСНО)
• упрощенную систему налогообложения (УСН), в которой предусмотрен выбор налогооблагаемой базы – «Доходы» и «Доходы минус расходы»
• патентную систему налогообложения (ПСН)
• единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Организации имею право применять ОСНО, ЕНВД и УСН.

Сразу отмечу, что торговля товарами через интернет не признается розничной торговлей (ст. 346.43.3 НК РФ).

А значит, интернет магазины не могут применять такие системы налогообложения, как ЕНВД и ПСН.

Что касается ЕНВД, то фактические доходы не влияют на размер налога, так как объектом налогообложения является вмененный доход и для тех, кто применяет этот режим налогообложения отсутствует обязанность вести налоговый учет доходов. Поэтому для них рассматриваемый в данной статье вопрос не актуален.

ИП и организации, работающие на УСН, учитывают доходы в соответствии со ст. 249 НК РФ, которая говорит, что:

п.2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

Эта же статья НК РФ справедлива для организаций, применяющих ОСНО и являющихся плательщиками налога на прибыль.

Патентная система налогообложения применяется при оказании различных услуг населению, например, услуги по обучению населения на курсах, оказание автотранспортных услуг и т.д. Перечень всех видов деятельности, при которых может применяться ПСН приведен в п.2 ст. 346.43 НК РФ. Описание этих услуг вполне может быть выложено на сайте. И этот сайт может быть подключён к платежной системе. Поэтому ИП на ПСН вполне могут воспользоваться услугами операторов платежных систем.

При ПСН объектом налогообложения является потенциально возможный годовой доход, который не зависит от фактических доходов. Однако плательщики ПСН обязаны вести налоговый учет доходов в Книге учета доходов. И в соответствии с п. 2.4 Приказа Минфина России от 22.10.2012 N 135н при отражении в налоговом учете доход также учитывается по правилам ст. 249 НК РФ.

Учет доходов ИП на ОСНО ведется в Книге учета доходов и расходов (Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 с изм. от 17.05.2012).

В п. 14 этого приказа установлено, что в доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг. Фактически эта формулировка идентична ст. 249 НК РФ.

А это означает, что в доходах признаются суммы, оплаченные покупателями без учета комиссии ОПС. И это правило справедливо для всех систем налогообложения, которые по закону обязаны вести налоговый учет доходов.

Дата признания дохода

В ст. 249 НК РФ указано, что дата признания дохода в учет зависит от применяемого порядка признания доходов.

Возможно применение одного из двух методов признания доходов:

• Метод начисления (Ст. 271 НК РФ);
• Кассовый метод (Ст. 273 НК РФ)

При методе начисления доход учитывается на дату перехода прав собственности на товар или на дату окончания оказания услуг, а не на дату поступления денежных средств (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 3 ст. 271 НК РФ).

Поступление выручки от покупателя на счет ОПС в налоговом и бухгалтерском учете признается предоплатой.

А значит, доход при методе начисления надо отразить в учете на дату:

• передачи товара покупателю (первичный документ – накладная, товарный чек);
• дата передачи организации-перевозчику для доставки (п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224 ГК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 16-15/060617@) Первичный документ – товарно-транспортная накладная.
• дата сдачи товара в организацию связи (если вы отправляете оплаченный товар, например через Почту России) (п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 224 ГК РФ Письмо Минфина России от 14.02.2008 N 03-03-06/1/96) Первичный документ – кассовый чек.
• дата завершения оказания услуг, выполнения работ (первичный документ – Акт приемки-передачи работ, услуг)

Как правило, метод начисления применяют организации, применяющие ОСНО.

При кассовом методе определения дохода датой получения дохода признают (п. 2 ст. 273 НК РФ):

• день поступления средств на счета в банках, в кассу организации;
• день поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
• день погашения задолженности перед налогоплательщиком иным способом.

ИП и организации, применяющие УСН ( а в отдельных случаях и организации , применяющие ОСНО) признают доходы по кассовому методу. В значит, что доходы надо отразить в учете на дату зачисления денег на расчетный счет, электронные кошельки или в кассу. Либо когда ваш должник погасил свой долг иным образом.

При этом в доходах отражаются и все полученные авансы.

Здесь очень важна дата признания дохода. Ведь дата зачисления денег на счет ОПС не совпадает с датой поступления денег на расчетный счет продавца.

В Письмах Минфина от 22.08.2014 N 03-11-11/42017, от 20.01.2014 N 03-11-11/1415, от 05.06.2013 N 03-11-11/163 – вывод один — датой получения доходов будет являться день зачисления денег на счет ОПС.

А вот совсем другой подход отражен в Письме Минфина от 29 июля 2016 г. N 03-11-06/2/44819. В этом Письме рассматривается порядок учета дохода принципалом, применяющим УСН по агентскому договору.

И здесь вывод такой — датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу -принципала.

Поэтому если у вас с ОПС заключен агентский договор, то доход надо отражать на день, когда деньги реально поступят на ваш расчетный счет.

А если с ОПС у вас заключен договор на оказания информационно-технологических услуг по сбору, обработке и передаче информации о переводах в пользу поставщика в оплату реализованных им товаров (работ, услуг), то доход надо отражать на день, когда покупатель оплатил товар (работы, услуги) и деньги поступили на счет ОПС.

Для тех ИП, которые применяют ОСНО, понятия «кассовый метод» и «метод начисления» не используются .В соответствии с п. 1 ст. 223 НК РФ доход учитывается следующим образом:

при получении доходов в денежной форме как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Согласно п. 13 Приказа Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 ИП, применяющие ПСН, также учитывают доход кассовым методом.

Поэтому предприниматели на ПСН и ОСНО могут руководствоваться теми же правилами при учете доходов по договорам с операторами платежных систем, как и при УСН.

Первичные документы для налогового и бухгалтерского учета

Все хозяйственные операции, отражаются как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, на основании первичных документов.

А на основании какого первичного документа отразить уплаченную покупателем стоимость товара (услуги) и сумму комиссии платежной системы?

Как правило, в договоре с оператором платежной системы есть пункт о том какие документы при совершении оплаты физическим лицом товаров или услуг продавца предоставляет ОПС. Это могут быть электронные сообщения о проведении операции, отчеты за месяц, в которых указывается сумма, принятая от покупателей и сумма комиссии ОПС.

Многие операторы составляют ежемесячно Акт о выполненных услугах, в которых отражена вся необходимая для учета информация.

Также в личном кабинете ОПС можно распечатать такие отчеты. Именно их и надо прикладывать в качестве первичных документов для отражения в налоговом и бухгалтерском учете.

Как отражается в 1С дата получения дохода при

Добрый день, мои дорогие читатели. Давненько мы публиковали новых материалов по работе в программах 1С. И вот, наконец напряженная пора, связанная со сдачей годовой отчетности закончилась и мы все, счастливые и вдохновленные сразу же окунулись в отчетную кампанию за 1 квартал.

В своей новой статье я хочу рассмотреть такую важную тему, как начисление дивидендов. Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с этим вопросом в своей работе. И конечно каждый год у нас масса вопросов, как оформить эту операцию в программе таким образом, чтобы все отчеты, связанные с НДФЛ заполнялись правильно. Очень много публикаций и рекомендаций на эту тему можно найти на различных сайтах. И вот, наконец разработчики фирмы 1С с очередным обновление программы 1С:Бухгалтерия 8 внедрили в программу такой долгожданный и нужный документ, как Начисление дивидендов. Давайте посмотрим, где он находится, как заполняется и как при этом будут формироваться отчеты по НДФЛ.
Найти новый документ можно в разделе Операции в блоке Бухгалтерский учет:

Создаем новый документ. В нем не очень много реквизитов. Выбираем организацию, получатель (Физическое или Юридическое лицо), период, за который выплачиваются дивиденды.

Далее, заполняем сумму начисленных дивидендов. При этом программа сама рассчитает НДФЛ и сумму к выплате:

Прямо из этого документа можно автоматически создать платежные поручения, на перечисление НДФЛ и дивидендов сотруднику. Для этого надо воспользоваться кнопкой Выплатить:

Программа автоматически подготовила два платежных поручения текущей датой, который вы найдете в списке всех п/п.

Теперь давайте посмотрим, как программа заполнит справку 2-НДФЛ для сотрудника. Формируем справку и видим, что умница-программа все увидела и все заполнила правильно. Одним документом без каких-либо мучений с регистрами и операциями введенными вручную.

Так, ну а что же отчетность 6-НДФЛ? Давайте проверим. Ага, ну что и следовало ожидать форма 6-НДФЛ тоже заполняется корректно:

Таким образом, разработчики программы очень облегчили нам с вами работу в части начисления и выплаты дивидендов. Так что переходите на новую редакцию программы и пусть ваша работа доставляет вам удовольствие.