ИП с НДС: плюсы и минусы уплаты этого налога и что

Кто платит НДС

Организации и ИП, которые продают товары и услуги, обязаны уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, а также сдавать налоговую декларацию. Кроме того, плательщиками НДС являются лица, которые занимаются экспортно-импортными операциями. Для отдельных категорий юрлиц и предпринимателей предусмотрены льготы по НДС. Рассмотрим, кто из хозяйствующих субъектов должен уплачивать налог, а кто имеет право на освобождение от его уплаты.

Как платят НДС компании на ОСНО

Большинство хозяйствующих субъектов на ОСНО платят НДС. ИП на ОСНО платят НДС в общем порядке аналогично юрлицам. Налог к уплате рассчитывается исходя из стоимости продаваемых на территории страны товаров, услуг или работ. НДС по своим закупкам можно принять к вычету и уменьшить платеж в бюджет. Ставка налога составляет 0, 10 или 20 %, а налоговым периодом является квартал.

Платеж по налогу на добавленную стоимость, рассчитанный за квартал, делится на три равные части. Они уплачиваются в течение трех месяцев после очередного налогового периода. НДС нужно перечислить в бюджет не позднее 25-го числа. Декларация сдается электронным способом не позже 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Когда можно не платить НДС на ОСНО? Некоторые организации и ИП имеют право освободиться от уплаты НДС. Для этого им нужно соответствовать ограничению по выручке от продаж. Ее сумма за три прошедших календарных месяца не должна быть больше 2 млн руб. (ч. 1 ст. 145 НК РФ). Если вы желаете использовать эту возможность, то необходимо подать уведомление в свою налоговую инспекцию. Сделать это нужно не позже 20-го числа месяца, с которого планируется использовать право освобождения от налога. После этого в течение года вы не должны будете исчислять и уплачивать НДС. Однако если вы импортируете товары, обязанность платить ввозной НДС сохраняется.

Полный перечень лиц, которые могут не платить НДС (за исключением ввозного), указаны в ст. 145 и 145.1 Налогового кодекса. К неплательщикам относятся и лица на спецрежимах: УСН (ст. 346.11 НК РФ), ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ), патентной системе (ст. 346.43 НК РФ).

Платят ли НДС организации и ИП на УСН

По общему правилу компании и ИП на УСН не платят НДС на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Однако в некоторых случаях налог все-таки придется перечислить в бюджет. ИП и ООО на УСН платят НДС в следующих случаях.

Льгота не работает, если упрощенец по своему желанию выставил счет-фактуру контрагенту. Иногда покупатели на ОСНО отказываются проводить сделки с лицами на УСН из-за того, что не смогут потом принять НДС по приобретению к вычету. Поэтому, чтобы заключить контракт, поставщик-упрощенец имеет право выделить НДС и составить счет-фактуру для клиента. Однако при этом ему придется уплатить налог в бюджет, а также представить декларацию по данному налогу. Основанием является пп. 1 п. 5 ст. 173 Налогового кодекса.

Должны ли платить НДС компании и ИП на ЕНВД

Плательщики на ЕНВД не должны уплачивать НДС. При этом есть исключения, аналогичные упрощенке: выставление счета-фактуры по своему желанию, роль налогового агента или импортера.

Одно из отличий ЕНВД от УСН — это возможность совмещать этот режим с другими. Компания или ИП на вмененке могут работать одновременно и на ОСНО. Следовательно, по части бизнеса, которая ведется на общей системе, необходимо уплачивать НДС. Поэтому для таких случаев законодательно установлена обязанность вести раздельный учет. Операции на ОСНО будут облагаться НДС, а на ЕНВД — нет.

Помимо лиц на упрощенке и вмененке, плательщиками НДС также не являются резиденты «Сколково» и лица на патенте или режиме единого сельхозналога.

НДС и единый сельскохозяйственный налог

В общем случае сельхозпроизводители должны уплачивать налог на добавленную стоимость. Эта обязанность появилась с 2019 года. Однако предприятия имеют право на освобождение от НДС. Для этого нужно подать уведомление в свою налоговую инспекцию — не позднее 20 дней с завершения того месяца, в котором вы начинаете использовать льготу. Условия освобождения от уплаты НДС следующие:

• лицо переходит на ЕСХН и получает право на освобождение от НДС в этом же календарном году;
• если компания или ИП уже работают на ЕСХН, то выручка от продажи сельхозпродукции в предыдущем налоговом периоде не должна быть более установленного лимита:
  в 2018 году — 100 млн руб.;
  в 2019 году — 90 млн руб.;
  в 2020 году — 80 млн руб.;
  в 2021 году — 70 млн руб.;
  в 2022 и последующих годах — 60 млн руб.

Когда еще не нужно платить НДС

В перечисленных выше ситуациях ответ на вопрос «Надо или не надо уплачивать НДС?» зависит от типа самого предприятия или ИП. Одновременно с этим существуют льготы, касающиеся объекта налогообложения. Полные перечни таких товаров и операций приведены в ст. 146 и 149 НК РФ. В частности, не облагаются НДС:

• продажа и импорт медицинских товаров из установленного перечня (Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042);
• услуги пассажирских перевозок городским общественным транспортом;
• отдельные виды банковских операций (например, привлечение денежных средств вкладчиков, покупка/продажа валюты, ведение счетов);
• услуги страхования;
• продажа земельных участков и т.д.

Проверка декларации перед отправкой

Декларации по НДС подаются в электронной форме. После их получения налоговая инспекция обрабатывает документы. При проверке деклараций анализируется соблюдение контрольных соотношений, а также сопоставляются данные покупателей и продавцов.

Если налоговая выявит ошибки, это повлечет за собой негативные последствия для предприятия. Компания, которая допустила нарушение, должно будет как минимум уплатить пени или штраф. Чтобы избежать таких рисков, перед отправкой лучше самостоятельно проверять декларации. В частности, нужно обращать внимание на следующие моменты:

• корректность ставки в проводимых в учетной базе первичных документах и банковских выписках;
• наличие счетов-фактур, а также обязательных реквизитов этих документов;
• правильность распределения НДС (если ведется раздельный учет НДС);
• правильность заполнения самого бланка декларации.

По возможности рекомендуется регулярно проводить сверку счетов-фактур со счетами-фактурами контрагентов, чтобы избежать расхождений и ошибок в книге покупок или продаж.

ИП с НДС в 2021

Работа с НДС — это дополнительная налоговая нагрузка, которая дает преимущества перед спецрежимниками. Поэтому многие ООО выбирают НДС. А может ли ИП работать с НДС? — читайте в статье.

Налоговая система для ИП с НДС

НДС — это налог, который платит бизнес, выбравший общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Работать с НДС могут все ИП, которые:

• не подавали заявление на применение одного из спецрежимов: УСН, ПСН, НПД;
• работали на спецрежиме, но потеряли право на его применение;
• совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН.

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:

• УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
• ПСН;
• Налог на профессиональный доход (НПД);

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

• ИП выставил покупателю счет-фактуру с НДС;
• ИП является налоговым агентом по НДС;
• ИП занимается импортом.

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:

2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купить сырье у предприниматели на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей.

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счет-фактуры от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС к вычету.

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничение по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

• производство и продажа алкоголя;
• производство лекарств;
• выдача микрозаймов гражданам;
• организация ломбардов;
• банковские услуги;
• услуги по страхованию;
• управление инвестиционными фондами;
• ремонт, разработка и испытания авиационной техники;
• разработка, ремонт, утилизация, производство и торговля товарами военного назначения и так далее.

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

Рост налоговой нагрузки

НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет. Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 %.

Усложнение документооборота

На общем режиме вы будете выставлять счет-фактуру. В его заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отказаться от выставления счета-фактуры нельзя.

Усложнение учета

ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книгу покупок и продаж.

Больше штрафов

Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность налететь на штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

ИП на ОСНО без НДС

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

• выручка по облагаемым НДС операциям за последние 3 месяца составила не более 2 млн рублей;
• ИП не реализует подакцизные товары.

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

• не начисляет и не уплачивает НДС;
• не сдает декларации;
• не ведет книгу покупок;
• выставляет покупателю счет-фактуру, где делает пометку «Без налога (НДС)» и регистрирует его в книге продаж;
• не принимает «входной» НДС к вычету, а включает его в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

• выручка за 3 последовательных месяца превысила 2 млн рублей;
• ИП начал продавать подакцизные товары.

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

• реализация медицинских изделий;
• оказание медицинских услуг;
• оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования;
• оказание услуг по перевозке пассажиров;
• оказание ритуальных услуг;
• реализация монет из драгоценных металлов и так далее.

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

• связанные с обращением валюты, кроме целей нумизматики;
• передача основных средств, нематериальных активов и другого имущества при реорганизации;
• передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при его выходе или ликвидации общества.

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2021 году

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.В 2021 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2021 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

• 300 000 рублей — до 26 апреля 2021 года;
• 300 000 рублей — до 25 мая 2021 года;
• 300 000 рублей — до 25 июня 2021 года.

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье.

Сроки уплаты НДС в 2021 году собраны в таблице.

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО и любом из спецрежимов. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

ИП с НДС: плюсы и минусы уплаты этого налога и что

«Бизнес без купюр» — совместный образовательный проект ПАО Сбербанк, международной платежной системы Visa и Платформы знаний и сервисов для бизнеса «Деловая среда», цель которого — популяризация знаний о бизнес-картах.

Как появился этот проект? Мы провели исследование среди представителей бизнеса разных отраслей и выяснили, что предприниматели и руководители активно используют бизнес-карты или планируют их оформить, однако у них возникают сложности с доступом к информации по бизнес-картам. А вопросов возникает немало, например:

— какие расходы можно проводить по бизнес-карте, а какие нет
— как оплачивать бизнес-картой услуги за рубежом
— как установить лимиты для карт, выданных сотрудникам
— какие документы нужны от сотрудников для оформления бизнес-карт
— как учитывать расходы по бизнес-картам
— что делать, если сотрудник потеряет бизнес-карту
— что делать, если сотрудник оплатил личные расходы по бизнес-карте и др.

Проект «Бизнес без купюр» — это база знаний, в которой собраны ответы на самые распространенные вопросы о бизнес-картах. Для вашего удобства информация представлена в разных форматах: видео, статьи, вопрос-ответ. Своими советами и лайфхаками делятся не только эксперты, но и предприниматели, некоторые из которых пользуются бизнес-картами уже более 15 лет.

Успехов в вашем деле!
Команда проекта «Бизнес без купюр»

ПАО Сбербанк — лидер банковского сектора, треть ее банковской системы. У Сбербанка в России — более 110 миллионов клиентов, а за рубежом — около 11 миллионов человек. Среди клиентов Сбербанка — более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Visa — международная платежная система, которая обеспечивает держателям карт, торгово-сервисным предприятиям, финансовым и правительственным учреждениям в более чем 200 странах и территориях доступ к быстрой, безопасной и надежной сети электронных платежей.

Деловая среда — Платформа знаний и сервисом для бизнеса. Мы помогаем предпринимателям воплощать мечты об успешном бизнесе и формируем для него комплексную экосистему с продуктами и сервисами, позволяющими ему развивать личностные навыки и способности, увеличивать эффективность бизнеса.

ИП — это несолидно
Во-первых, многие начинающие предприниматели считают, что с ними не будут работать, если они ИП, что это несолидно и не внушает людям доверия. Но сегодня ситуация складывается полностью противоположная. Все хотят знать, с кем они работают и у кого покупают. Тренд на персонализацию набирает все большие обороты.

ИП отвечает всем имуществом, а ООО — только уставным капиталом
Второй страх, особенно у начинающих предпринимателей, которые не уверены в успехе своего дела, связан с тем, что ИП отвечает всем своим имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но на самом деле сейчас это уже не так. Дело в том, что ввели понятие субсидиарная ответственность, которая означает, что даже если ты в этой компании никем не числишься, ни генеральным директором, ни советником, тебе не начисляется заработная плата, но налоговые органы по каким-то причинам примут решение, что ты являешься выгодоприобретателем в этом ООО, к тебе придут точно также, как к любому физику или ИП-шнику.

Подробнее о том, когда вас могут привлечь к субсидиарной ответственности, можно узнать здесь.

Штрафы для всех одинаковые
В-третьих, у ИП как у физических лиц штрафные санкции намного меньше по сравнению с ООО. На старте бизнеса очень легко наделать ошибки. Был у нас случай, когда предприниматель решил разослать рекламные СМС по купленной базе. Один человек из этой базы пожаловался в ФАС о том, что он не давал согласия на получение рекламных СМС от этой компании. Для ООО штраф за подобное действие — от 100 до 500 тыс. рублей, а для ИП — до 20 тыс. рублей. Разница ощутима, и если предприниматель, открывший ООО, совершит такую ошибку — наказание может стать непосильной ношей для бизнеса.

Крупные игроки с ИП работать не будут
И наконец, основная и главная причина, это безопасность. Многие предприниматели считают, что крупные компании или сети работают исключительно с ООО на НДС. Но прежде чем думать о крупных игроках лучше позаботиться о безопасности своего бизнеса. Ведь если вы на старте небольшое ООО с НДС, то вынуждены будете оптимизировать налоги. А легальных способов оптимизировать налоговую нагрузку с НДС нет. Бизнес все время будет под угрозой закрытия государственными органами, а вы как владелец будете под угрозой привлечения к уголовной ответственности, и как следствие, к потере клиентской базы. У ИП таких проблем нет — узнайте, какие налоги платит ИП в этой статье. Более того, немногие знают, но даже ИП может работать с крупными компаниями на НДС.

Как продать товар без НДС покупателю на ОСНО

Предпринимателям на УСН знакома ситуация, когда крупные компании отказываются от покупки, объясняя это тем, что сделка без НДС для них не несет никакой выгоды. Некоторые упрощенцы идут на уступки клиенту и выставляют счет-фактуру с НДС ради прибыльной сделки. Остальные, избегая дополнительной отчетности и уплаты налога, упускают ценного клиента. Но это далеко не все возможные сценарии развития ситуации — попробуйте убедить своего клиента в том, что приобретая товар у вас без НДС, он ничего не потеряет. О том, как это сделать, читайте нашу статью.

Почему фирмы на ОСНО наотрез отказываются покупать что-либо у упрощенцев?

Вся причина кроется в НДС. Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС. При продаже своих товаров или услуг они обязаны добавить НДС к цене, а затем заплатить налог в бюджет государства.

Для таких компаний на ОСНО существует налоговый вычет, воспользовавшись которым, НДС к уплате можно снизить. Сумму налога можно уменьшить на сумму «покупного» НДС, т.е. того, который заплатили при приобретении товаров или услуг.

Например: закупили товары для перепродажи на 10 000 ₽ + 2000 ₽ заплатили НДС, всего перечислили поставщику 12 000 ₽.

Затем продали товары за 20 000 ₽ + НДС 4000 ₽, нам перечислили покупатели 24 000 ₽.

Сумма НДС к уплате = 4000–2000 = 2000 ₽.

Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 2000 ₽, а все 4000 ₽.

Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС.

Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и сдать отчет по НДС, который принимают только в электронном виде. Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Продайте товар по цене минус НДС

Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы. Если у другого продавца, который работает с НДС, аналогичный товар стоит 12 000 ₽, включая НДС, то оптимальной ценой для вашего покупателя, при которой он не понесет убытков, будет цена 10 000 ₽ без НДС и ниже.

Это легко отслеживается на примере расчета затрат покупателя на ОСНО:

Покупка товара у продавца с НДС

Покупка товара без НДС у нас

Стоимость товара для перепродажи

12 000 ₽, включая НДС

Налоговый вычет по НДС:

При перепродаже товара, например, наценка составляет 100%.

Выручка от реализации:

24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽

24 000 ₽, в том числе НДС 4000 ₽

Сумма НДС к уплате

4000 − 2000 = 2000 ₽

Налог на прибыль: (Доход без НДС − Расход без НДС)×20%

(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽

(20 000 − 10 000)×20% = 2000 ₽

Экономия от покупки: деньги остались от покупки

За наш товар заплатили не 12 000, а 10 000 ₽.

Получено: 24 000

Остаток на р/c: 408 000

Получено: 24 000

Остаток на р/c: 408 000

Таким образом, несмотря на то, что при покупке товара без НДС покупатель на ОСНО заплатит сумму налога больше, финансовый результат от сделки будет таким же, т.к. на эту сумму НДС будет уменьшена ваша цена за товар или услугу.

Статья актуальна на 17.10.2013

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения

Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2021 году и примерами.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения, которую еще называют «упрощенка», зачастую является самым универсальным спецрежимом.

Предприниматели имеют право пользоваться УСН, если:

• Для выбранного вида деятельности не запрещено применение этого спец. режима
• Годовой доход и сумма основных средств — до 150 млн. рублей
• Количество сотрудников в штате не более 100 человек

УСН подходит предпринимателям, которые неоднозначно уверены в размере будущих доходов или рассчитывают на небольшую прибыль.

Работа на “упрощенке” освобождает вас от налогов, характерных для общей системы: НДС, налог на прибыль и т.п.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них по декларации необходимо также в ПФР и ФСС.

Существует два варианта расчета налога на упрощенной системе:

• “Доходы”, налоговая ставка 6%
• “Доходы минус расходы”, налоговая ставка 15%

Кому подходит объект УСН “Доходы”

Если ваши расходы небольшие или имеются сложности с их документальным подтверждением, вам подходит вариант “Доходы”. В этом случае, достаточно вести обычный налоговый учет, чтобы следить за уровнем доходов.

Для расчета налога необходимо умножить сумму валовой выручки на 6% и вычесть страховые взносы за себя в полном объеме, а также половину взносов за своих сотрудников. Таким образом, вы получите сумму налога к уплате.

Пример расчета налога на УСН “Доходы”:

• Валовая выручка за год: 2 000 000 рублей
• Взносы за себя: 40 874 руб
• Взносы за сотрудников: 81748

Налог рассчитывается так: 2 000 000 * 6% — 40874 — 81748/2 = 38252 рублей.

Полученную по формуле сумму налога за год нужно уплатить до 30 апреля следующего года. Налог рассчитывается ежеквартально, а по итогам года учитываются все платежи, поступившие авансом в течении года.

Кому подходит объект УСН “Доходы минус расходы”

Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект “Доходы минус расходы”. Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.

Пример расчета налога на УСН “Доходы минус расходы”:

• Валовая выручка за год: 5 000 000 рублей
• Подтвержденные расходы: 3 500 000 рублей
• Взносы за себя: 40874 рублей
• Взносы за сотрудников: 81748 рублей

Налог рассчитывается так: (5 000 000 — 3 500 000 — 40874 — 81748/2) * 15% = 212737 рублей.

Обратите внимание: если вы получили убыток по итогам года, то при объекте УСН “Доходы минус расходы” необходимо оплатить минимальную сумму — 1% валовой выручки. Эта сумма уменьшается на квартальные авансовые платежи, которые вы внесли в течение года.

Применять “упрощенку” можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

Работать “на патенте” могут только предприниматели с годовым доходом менее 60 млн. рублей и с численностью штата до 15 человек. Данный режим подходит для оказания, например, парикмахерских услуг, для ателье. Купить патент можно на период от 1 до 12 месяцев, поэтому данный режим оптимально подходит сезонному бизнесу или для пробы нового направления деятельности, в котором вы не уверены.

На ПСН нужно оплачивать только патент и страховые взносы: за себя и своих сотрудников. Налоговая ставка составляет 6%. Реальный доход никак не влияет на стоимость патента: она считается по базовой доходности, различной для каждого вида деятельности. Базовая доходность устанавливается на 12 месяцев, и если вы хотите купить патент на меньший срок, просто пересчитайте ставку на нужный срок. В формуле срок в месяцах обозначен как К1.

Как рассчитать ПСН:

• Базовая доходность/12 * К1 * 6%

• Патент на 8 месяцев
• Базовая доходность: 100 000 рублей
• К1: 8

Налог рассчитывается так: 100000/12 * 8 * 6% = 4000 рублей.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — это ограниченный спецрежим, который могут применять только предприниматели в сферах растениеводства, животноводства, лесном, рыбном и сельском хозяйстве. Вы имеете право применять ЕСХН только, если доход от сельхоздеятельности превышает 70% дохода. Применение ЕСХН запрещено, если вы продаете подакцизные товары.

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%, уплачивается по схеме “Доходы минус расходы”, при этом расходы должны быть документально подтверждены. Помимо налога, за вами сохраняется обязанность уплаты страховых взносов за себя и своих сотрудников.

Пример расчета налога на ЕСХН:

• Доходы: 10 млн. рублей
• Расходы — 5 млн. рублей

Сумма ЕСХН рассчитывается так: (10 000 000 — 5 000 000) *6% = 300 000 рублей.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

Применять НПД можно, если:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя:

• Если вы осуществляете неподходящий вид деятельности. Например, перепродаете товары чужого производства.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

На НПД уплачиваются следующие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно.

Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.

Самостоятельно налог считать не нужно. Вы должны в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован — применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета учтут за вас.

Отчетность для работающих на НПД не предусмотерна. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2021 году применяется по умолчанию, если вы не выберите ни один из специальных режимов. О применении этой системы не нужно отдельно уведомлять налоговую. На ОСНО индивидуальному предпринимателю придется вести полноценную бухгалтерскую и налоговую отчетность, налоговая нагрузка более серьезная.

ОСНО подходит предпринимателям с внушительными оборотами и контрагентами, которые работают с НДС. Для применения ОСНО нет никаких ограничений по обороту, численности штата и другим критериям.

На общем режиме предприниматели уплачивают НДС от 0% до 20% в зависимости от товара и вида деятельности, имущественный налог и НДФЛ по ставке 13%. Для расчета налога нужно вычесть из дохода проф.вычеты, налоговые вычеты и ранее уплаченные авансовые платежи. Под профессиональным вычетом подразумеваются документально подтвержденные расходы или фиксированный процент 20%, если подтвердить затраты невозможно.

Вы получили доход 1 млн. рублей. Применив профессиональный вычет 20%, и посчитав аванс в 50000 рублей, оплаченный ранее, вам осталось внести 97500 рублей.

2. Какие еще взносы должен платить ИП

Каждый предприниматель в 2021 году вне зависимости от режима налогообложения должен платить обязательные страховые взносы: на пенсионное и медицинское страхование. Размер отчислений устанавливается государством в виде фиксированной суммы, которая меняется ежегодно. Например, в 2021 г. ИП платит за себя 32 448 руб. в ПФР и 8 426 руб. за медицинское страхование.

За своих сотрудников ИП оплачивает налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.