Фиксированные платежи ИП за себя в 2022 году

Страховые взносы для ИП в 2021 году: как считать и платить

Предпринимателям нужно платить налоги и взносы, даже если доход бизнеса нулевой. А если у ИП есть работники, то рассчитываться придётся ещё и за них. Разбираем, сколько платят предприниматели за себя, во сколько обходятся сотрудники и как правильно рассчитать страховые взносы.

Когда ИП платит страховые взносы

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

• открыли бизнес, но деятельность не ведут;
• дело не приносит доход;
• не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Сколько страховых взносов платит ИП за себя

Обязательные страховые взносы одинаковы для предпринимателей на всех системах налогообложения и состоят из двух частей. Сумма страховых взносов для ИП в 2021 году такая:

• 32 448 руб. — на пенсионное страхование (ОПС);
• 8 426 руб. — на медицинское страхование (ОМС).

Размер страховых взносов для ИП устанавливает п. 1 ст. 430 НК РФ.

Единственный налоговый режим, на котором необязательно платить страховые взносы — это налог на профессиональный доход.

Закон предусматривает несколько ситуаций, при которых предпринимателю не нужно платить страховые взносы на ОМС и ОПС. Например, если он проходит срочную службу по призыву или ухаживает за ребёнком до 1,5 лет. Полный список исключений — в пункте 7 статьи 430 НК РФ.

Предприниматели не обязаны, но могут платить за себя ещё и социальные страховые взносы. Тогда в случае материнства или временной нетрудоспособности они могут рассчитывать на пособие от ФСС.

Взнос на ОМС фиксированный для всех ИП, а вот сумма пенсионного страхования зависит от финансовых результатов бизнеса и увеличивается, если предприниматель в год зарабатывает более 300 тыс. рублей. Такие ИП платят 1% с превышения. Дополнительные взносы рассчитываются по формуле:

Максимальная сумма взносов на пенсионное страхование в 2021 году не может превышать 259 584 рублей. Это означает, что дополнительный взнос в 1% нужно платить с доходов до 26 258 400 рублей.

Страховые взносы за себя

Разберём на примерах:

Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2021 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2021 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

• Узнаем сумму превышения:

6 000 000 — 300 000 = 5 700 000 руб.

• Вычислим 1% с суммы превышения:

5 700 000 руб. х 1% = 57 000 руб.

• К фиксированным размерам страховых взносов добавим превышение:

8 426 руб. на ОМС + 32 448 руб. на ОПС + 57 000 руб. с превышения по ОПС = 97 874 руб.

Так программист перечислит за себя 97 874 руб. Эта сумма не превышает максимальный размер пенсионных взносов — 259 584 руб., поэтому её нужно будет заплатить полностью.

Справка

Для фермеров и руководителей крестьянских хозяйств размер взносов на пенсионное и медицинское страхование не зависит от доходов. Они платят минимальную сумму, которая умножается на количество сотрудников.

Для отраслей, которые пострадали от коронавируса, пенсионные взносы за 2020 год снижены до 20 318 руб. При расчёте страховых выплат за 2021 год это послабление не будет учитываться.

Размеры страховых взносов для ИП за 2020 год

О страховых взносах для фермеров — п.2. ст. 430 НК РФ.

Для всех страховые взносы увеличатся в будущем:

Суммы зафиксированы в п.1 и 2 ст. 430 НК РФ.

Сколько страховых взносов платит ИП за сотрудников

Если ИП становится работодателем, ему необходимо платить не только зарплату, но и страховые взносы за сотрудников, которые наняты по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Взносы за сотрудников не фиксированные, а рассчитываются как процент от выплат. Суммарно они составляют 30% от зарплат, отпускных, премий работника и состоят из платежей на:

• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское страхование — 5,1%;
• социальное обеспечение по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9%;
• социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2 до 8,5%, определяется договором.

За исполнителей по договору ГПХ нужно перечислять взносы на ОПС и ОМС, а страховые взносы в ФСС можно платить по желанию.

Тарифы страховых взносов за сотрудников — ст. 425 НК РФ.

Процент «на травматизм» зависит от класса профессионального риска, которые перечислены в 1 статье 179-ФЗ.

Для пенсионных и социальных взносов установлены предельные размеры базы:

• 1 465 000 рублей для пенсионного страхования;
• 966 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Когда годовой доход сотрудника достигает этих сумм, социальные взносы не начисляются, а к пенсионным применяется пониженная ставка — 10%. Для страхования медицинского или от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Пример: У предпринимателя интернет-магазин. Он хочет посчитать, сколько страховых взносов за 2021 год нужно заплатить за сотрудников: менеджера по продажам Марины с зарплатой 150 000 рублей и курьера Ивана, который получает 50 000 рублей в месяц. Оба устроены официально, премий не получали.

Сначала рассчитаем годовой доход сотрудников:
Марина — 1,8 млн рублей;
Иван — 600 тыс. рублей.

За Ивана ИП заплатит 180 000 рублей страховых взносов:
ОПС: 600 000 × 0,22 = 132 000 руб.
ОМС: 600 000 × 0,051 = 30 600 руб.
ОСС: 600 000 × 0,029 = 17 400 руб.

В случае с Мариной лимит дохода пройден, поэтому сумма пенсионных выплат будет рассчитываться сначала по стандартному, а затем по сниженному тарифам.
1 465 000 × 0,22 = 322 300 руб.
(1 800 000 — 1 465 000) х 0,1 = 33 500 руб.

Итого: 355 800 руб. пенсионных выплат нужно заплатить работодателю за Марину. Теперь посчитаем медицинские взносы:
1 800 000 × 0, 051 = 91 800 руб.

Учтём выплаты на нетрудоспособность, их нужно рассчитать по предельной базе, взносы с превышения платить не нужно:
966 000 × 0,029 = 28 014 руб.

Всего ИП за год заплатит за Марину: 355 800 + 91 800 + 28 014 = 475 614 руб.

Страховые взносы для малого и среднего бизнеса

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

• на пенсионное страхование — 10%;
• на медицинское страхование — 5%;
• на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Когда платить страховые взносы за 2021 год

Дополнительные взносы по ОПС с доходов свыше 300 000 руб. — до 1 июля 2022 года.

Сроки расчётов по страховым взносам указаны в п. 2 ст. 432 НК РФ.

Реквизиты для оплаты страховых взносов ИП — на сайте ФНС.

Если сроки уплаты страховых взносов выпадают на выходной, значит, рассчитаться нужно в первый рабочий день, следующий за отчётным. Например, 31 декабря в 2021 году — выходной, поэтому выплата переносится на 10 января 2022 года.

Норма о переносе выплаты с праздника на первый рабочий день — п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Если предприниматель закрывает бизнес, то заплатить он должен в течение 15 дней после потери статуса. Пенсионные и медицинские взносы будут рассчитаны соответственно рабочим дням. Разберём на примере.

Уже знакомый нам дизайнер Максим решил, что быть предпринимателем ему невыгодно. Он устроился в крупную компанию и перестал не работать на себя. Дизайнер прекратил деятельность, и его исключили из ЕГРИП 10 июня 2021 года. Попробуем рассчитать страховые взносы ИП за отработанный период. Помним, что его годовой доход не превышает 300 тыс. рублей, поэтому дополнительные пенсионные взносы платить не нужно.

Итак, в 2021 году дизайнер отработал с 1 января по 10 июня, то есть 5 месяцев и 10 дней.

Норма о сроках выплаты при закрытии ИП — п. 5 ст. 432 НК РФ.

Что будет, если не платить страховые взносы

Если ИП не будет платить страховые взносы вовремя, то его оштрафуют:

• за не предоставленные в срок расчёты — 5% неуплаченной суммы каждый месяц, но не менее 1 000 рублей и не более 30% взноса;
• за неуплату или неполную уплату — 20% долга;
• за умышленную неуплату — 40%.

Санкции за неуплату страховых взносов прописаны в:
— ст. 119 НК РФ;
— п.3. ст. 122 НК РФ.

Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя

Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Ведь эти платежи обязательны, а финансовое положение многих ИП существенно ухудшилось из-за пандемии коронавируса.

И если в 2020 году малый бизнес получал хоть какую-то поддержку от государства, в том числе, в виде уменьшения страховых взносов за себя, то в 2021 году об этом пока не говорят. Однако не учитывать существующую кризисную ситуацию Правительство не могло, поэтому сумма страховых взносов ИП за себя осталась на прежнем уровне.

Сколько будет платить ИП за себя в 2021 году

За себя ИП в 2021 году будет платить ровно столько же, сколько годом ранее:

• на обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
• на обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей.

Всего фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году составят 40 874 рубля. Перечислить эту сумму до конца отчётного года обязаны все предприниматели, независимо от того, приносит бизнес им доход или нет. Исключение – режим НПД, где взносы за себя платят на добровольных началах (при условии, что выполняются все ограничения этого режима).

Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы сверх лимита. Например, при доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Соответствующие поправки в статью 430 НК РФ внесены законом № 322-ФЗ от 15.10.2020. Этот же закон утвердил страховые взносы для ИП и на следующие годы:

• на 2022 год всего 43 211 рублей (34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС);
• на 2023 год всего 45 842 рублей (36 723 рублей на ОПС и 9 119 рублей на ОМС).

Как определяют базу для дополнительного взноса

Итак, фиксированные страховые взносы в 2021 году за себя платим, как и прежде, ничего нового здесь нет. Что касается расчёта дополнительного взноса, то здесь произошли изменения.

Начнем с ИП, работающих на УСН Доходы минус расходы. Многолетний спор с ФНС о возможности учитывать расходы при расчёте базы для взносов наконец-то закончен в пользу предпринимателей. Для этого пришлось привлечь даже Конституционный суд РФ.

Вот та самая фраза из письма ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090: «Плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения „Доходы, уменьшенные на величину расходов“, при определении размера доходов за расчётный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ».

Более того, на основании этого письма ИП на УСН Доходы минус расходы могут обратиться за возвратом переплаты предыдущих трёх лет (2017-2019 годы).

Теперь про ПСН. Здесь ситуация не такая радостная. Дело в том, что с 2021 года отменяется ограничение потенциально возможного годового дохода. Субъекты РФ смогут устанавливать его на своей территории практически в любом размере.

И есть большая вероятность, что стоимость патента в каких-то регионах существенно вырастет. Но при этом вырастет и база для расчёта дополнительного 1%-го взноса.

Мы уже писали о том, что закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз в несколько раз повысил размер потенциально возможного дохода, в частности:

• для образовательных услуг – со 100 000 до 1 220 000 рублей;
• для ремонта обуви – со 100 000 до 1 100 000 рублей;
• для парикмахеров – с 300 000 рублей до 1 270 000 рублей.

А ведь дополнительный взнос для ПСН взимается именно с потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Поэтому ИП, которые захотят получить патент в Ставрополе, будут обязаны перечислять 1% с суммы свыше 300 000 рублей.

Так, если предприниматель в этом регионе оформит патент на медицинскую или фармацевтическую деятельность, то дополнительный взнос составит: (3 230 000 – 300 000) * 1%) 29 300 рублей. Добавим сюда фиксированную сумму 40 874 рубля, получим размер страховых взносов равный 70 174 рублей.

Правда, с 2021 года на ПСН разрешили учитывать уплаченные взносы при оплате стоимости патента. Порядок уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

• для ИП без работников учитывается вся сумма перечисленных взносов;
• для ИП-работодателей налог может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Для остальных систем налогообложения (ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы) изменений в расчёте базы для уплаты дополнительного взноса нет.

Взносы ИП за себя в 2021 году

Количество налогов, уплачиваемых ИП, во многом зависит от величины дохода и сферы деятельности. Однако все предприниматели без исключения обязаны уплатить фиксированные взносы «за себя». Об особенностях их уплаты, а также о размере взносов в 2021 году пишет генеральный директор конструктора документов FreshDoc.ru Николай Пацков.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419, статьи 430 НК РФ, для ИП, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен особый порядок расчета сумм обязательных страховых взносов, и он прямо зависит от суммы полученного ИП дохода.

Страховые взносы, которые платит ИП, определяются в следующем порядке:

Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 рублей.

Следует отметить, если реальные доходы ИП превысили 300 000 рублей за год, для него предусмотрен еще один необходимый платеж — взнос на ОПС. Он равен 1% от суммы превышения (подпункт 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ). При этом размер страхового взноса на ОПС не может быть больше 8 фиксированных платежей за соответствующий год. Таким образом, в 2020 году лимит составляет 259 584 рубля (32 448 рублей × 8).

Также важно отметить, что если ИП работает в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях экономики, то взносы на ОПС за 2020 год выплачиваются в фиксированном размере — 20 318 рублей (пункт 1.1 статьи 430 НК РФ). Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса, утвержден постановлением правительства РФ № 434 от 3 апреля 2020 года.

Обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей.

По желанию ИП может также оплатить 2,9% страхового взноса на случай временной нетрудоспособности.

Как будут рассчитываться взносы ИП «за себя» в 2021 году

Минфин выставил на общественное обсуждение проект ФЗ «О внесении изменений в статью 430 часть 2 НК РФ». Этот законопроект устанавливает размеры фиксированных платежей по пенсионным и медицинским взносам, которые индивидуальные предприниматели (далее — ИП) будут платить за себя с 2021 по 2023 год.

Минфин предлагает следующие размеры страховых взносов:

Из таблицы видно, что Минфин предлагает в 2021 году сохранить фиксированные страховые взносы для ИП на уровне 2020 года. Правда, законопроект еще был разработан еще в ноябре 2019 года и изначально размеры страховых взносов были повышены:

• 2021 год — 36 455 рублей;
• 2022 год — 40 433 рубля;
• 2023 год — 43 057 рублей;
• 2024 год — 45 907 рублей.

• 2021 год — 8 763 рубля;
• 2022 год — 9 114 рублей;
• 2023 год — 9 479 рублей;
• 2024 год — 9 858 рублей.

Но в связи с нестабильной экономической ситуацией, связанной с распространением короновирусной инфекции, Минфин России принял решение отказаться от индексации страховых взносов в 2021 году.

В обращении, опубликованном на официальном сайте Министерства финансов, Антон Силуанов сообщил, что: «Отказ от их индексации по установленному ранее порядку позволит создать более комфортные условия для малых предпринимателей в условиях восстановления экономики от последствий пандемии».

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году

В законодательстве отмечается, что любой ИП, работающий в 2021 году, должен в обязательном порядке оплатить взнос в пенсионный фонд (ПФР), а также страховку. Оплата осуществляется лицами, которые осуществляют индивидуальную предпринимательскую деятельность. Платеж является обязательным, а без него деятельность ИП запрещается.

Размер фиксированных страховых взносов на себя для ИП в ПФР:

Когда страховые взносы можно не платить?

• Проходят срочную армейскую службу;
• Имеют маленького ребенка до 1,5 года. Если семья многодетная, льготы действуют на протяжении 6 лет;
• Обеспечивают уход за людьми с особыми физическими потребностями. К данной категории относятся следующие лица: ребенок с физическими недугами или человек, который является инвалидом 1 группы. 2 и 3 группа инвалидности не подразумевает получение льготных. Помимо прочего под категорию подпадают граждане, обеспечивающие уход за лицами, возраст которых превышает отметку в 80 лет;
• Лица, которые из-за прохождения контрактной службы не в состоянии трудоустроится. Здесь также действует льготный период на протяжении 5 лет;
• Лица проживающие за границей в связи с ведением деятельности за рубежом. Льготный период не превышает 5 лет.

Чтобы получить такие льготы, ИП должен представить соответствующие документы, которые подтверждают отсутствие доходов через неактивность предпринимательской деятельности. Если это противоречит действительности, тогда льготы являются недействительными.

Сроки оплаты

Сроки оплаты — до 31 декабря 2021 года. 1% от превышения 300 000 руб. — до 1 апреля следующего года. При этом не обязательно платить всё за раз: можно заплатить в начале года, но большинство платит поквартально.

Как рассчитать размер отчислений при доходах свыше 300 000 рублей?

Сегодня фиксированная ставка, которую необходимо заплатить, зависит от общего дохода в год ИП. Здесь особое внимание следует уделить вопросу, какая система налогов используется бизнесменом.

• ОСНО – процент зависит только от прибыли от деятельности ИП;
• УСН – здесь различают два вида. Первый – доход от продажи товаров, второй – все доходы, которые уменьшенные на общее количество расходов;
• ЕНВД – вмененный доход, который рассчитывается предварительно ИП;

1. ОСН
   (доходы от предпринимательской деятельности)
   Доходы, облагаемые НДФЛ. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ
2. УСН
   (не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%)
   Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ
3. Патентная система
   Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ
4. ЕНВД
   Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст. 346.29 НК РФ
5. ЕСХН
   Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст. 346.5 НК РФ

Здесь важно учитывать тот факт, что налоги насчитываются именно от дохода, а не прибыли.

Рассчитать сумму взносов можно самостоятельно при помощи несложной формулы. Для этого необходимо к фиксированной величине приплюсовать 1% с каждой прибыли, которая превышает 300 тысяч рублей.

Что касается порядка оплаты, то многих бизнесменов волнует вопрос о том, нужно ли им лично обращаться в Пенсионный фонд. Законодательство не подразумевает личное присутствие ИП, но как показывает практика, все же следует несколько раз обратиться лично, что поможет свериться с тем, поставили ли вас на учет и не изменились ли данные после года. Такая процедура позволит уберечь ИП от лишних затрат.

Как оплатить?

Чтобы ИП сделать отчисления в пенсионный фонд, он может воспользоваться несколькими путями.

• Оплатить счета самостоятельно согласно квитанциям;
• Оплатить счета онлайн при помощи интернет-приложения. Автоматический подсчет всех данных позволит вам не беспокоиться о возможной ошибке в самостоятельных подсчетах;
• Через сайт ФНС или другие сайты государственных органов.

Что говорит Минфин?

Министерство Финансов России внес в правительство законопроект о сохранении в 2021 году обязательных взносов на том же уровне, что и было в 2020 году. Тем не менее, уже в 2022 году стоит ожидать повышения данных взносов. Например, планируемое обязательное страхование для ИП в пенсионный фонд составит уже 34 445 рублей, что на 1 тыс 997 рублей больше нынешних выплат. Также, размер взносов на обязательное медицинское страхование в следующем году составит — 8 766 рублей. В целом, данные страховые взносы для ИП в 2021 году являются скорректированными в меньшую сторону и носят профилактический характер в целях восстановления экономики и ослабления нагрузки на бизнес после коронавирусной пандемии.