6-НДФЛ за 4 квартал 2022: бланк и пример заполнения

Как заполнить отчет 6-НДФЛ в 2021 году

Начиная с 1 квартала 2021 года 6-НДФЛ нужно подавать в налоговые органы на новом бланке. Из нашей публикации вы узнаете о том, как заполнить эту форму и какие сроки сдачи установлены.

Кто и когда сдает

Форма 6-НДФЛ ежеквартально подается всеми работодателями – организациями и предпринимателями. Не сдают этот отчет только ИП, не привлекающие наемный труд и не заключающие с исполнителями гражданско-правовые договоры.

В течение года промежуточные расчеты подаются в налоговую инспекцию по итогам каждого квартала. Срок сдачи – до конца месяца, следующего за окончанием 1 квартала, шести и девяти месяцев года. Таким образом, с учетом переноса из-за выходных дней крайние даты подачи формы 6-НДФЛ в 2021 году таковы:

• за 1 квартал – 30 апреля;
• за полугодие – 2 августа;
• за девять месяцев – 1 ноября.

Годовой расчет необходимо представить до 1 марта следующего года, то есть срок сдачи расчета за 2020 год истек 1 марта 2021. 6-НДФЛ за полный 2021 год нужно будет сдать до 1 марта 2022 года.

Новый бланк 6-НДФЛ

Форма расчета, которую надо представлять с 2021 года, утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Впервые подать ее необходимо за 1 квартал 2021 года. Бланк существенно изменился, в том числе, структурно.

В частности, раздел 1 стал проще для заполнения, а в разделе 2, наоборот, появились дополнительные строки. Небольшие изменения внесены и в титульный лист. Но главное – в состав расчета теперь входит справка 2-НДФЛ. Подавать отдельно эту форму больше не нужно.

Итак, новый бланк 6-НДФЛ в 2021 году включает титульный лист, разделы 1 и 2, а также Приложение № 1 к расчету на двух листах. Какие именно листы нужно заполнять, зависит от периода представления формы:

• в отчетность за 1 квартал, 6 и 9 месяцев включаются титульный лист, раздел 1 и раздел 2;
• в годовую отчетность нужно также включить Приложение № 1. Именно оно содержит информацию, которая раньше подавалась в справке 2-НДФЛ.

Общие правила заполнения разделов

Прежде чем рассказать о том, как заполнить новый бланк 6-НДФЛ, кратко опишем общие правила. Они обновились вместе с формой, введенной с 2021 года. В разделе 1 следует отразить данные за последние 3 месяца отчетного года. Таким образом, в разделе 1 расчета за первый квартал отражаются данные периода январь-март, за полугодие – май-июнь, за 9 месяцев – июль-сентябрь, за год – октябрь-декабрь.

В разделе 2 сведения указываются нарастающим итогом с начала года. Заполняется столько листов разделов 1 и 2, сколько разных ставок применялось в периоде для расчета НДФЛ.

В форме отражаются доходы, с которых работодатель должен удержать и перечислить налог. Необлагаемые выплаты и доходы, с которых получатель платит НДФЛ сам (например, ИП на ОСНО), в отчет не включаются.

В двух верхних строках каждого листа предприниматели заполняют только ИНН, организации – ИНН и КПП. Правила заполнения для компаний такие:

• если форму заполняет юрлицо с обособленными подразделениями (ОП), указывается КПП по месту учета компании по месту нахождения ее ОП;
• если форму заполняет организация либо ОП, указывается КПП по месту учета ответственного лица.

Каждая страница должна иметь номер – «001», «002» и так далее.

Далее разберем правила заполнения всех разделов расчета в формате «для чайников». То есть расскажем, какие данные следует отражать в каждой строке формы.

Титульный лист

На первом листе указывают такие сведения:

• номер корректировки – «0–» для первичной подачи за период;
• код отчетного периода из приложения № 1 к Порядку заполнения расчета (далее Порядок заполнения. Он утвержден тем же приказом, что и новая форма). Для первого квартала применяется код «21»;
• календарный год (при заполнении 6-НДФЛ в 2021 году – «2021»);
• код ИФНС, в которую будет сдаваться форма;
• код по месту учета / нахождения из Приложения № 2 к Порядку заполнения. Организации чаще всего указывают код «214», ИП – «120»;
• в поле «Налоговый агент» организации указывают сокращенное название из устава, если его нет, то полное. ИП прописывают фамилию, имя и отчество;
• номер телефона для связи;
• количество страниц 6-НДФЛ и приложений (копий документов, подтверждающих личность представителя, если он подписал расчет).

Блок строк, который начинается с поля «Форма реорганизации…», заполняется только в отношении реорганизованной / ликвидированной компании либо ОП, которое лишено полномочий или закрыто. В поле «Код по ОКТМО» указывают соответствующий код.

В блоке подтверждения достоверности и полноты сведений ставят код «1», если подписывает расчет сам налоговый агент, или код «2», если подписывает представитель. Далее в трех строках указывается ФИО директора или представителя (имя ИП повторно не указывается).

Если представителем является организация, то ниже прописывают ее наименование. Реквизиты доверенности следует указать в двух нижних строках блока.

Раздел 1

Раздел 1, как упоминалось выше, заполняется в отношении данных за последние 3 месяца отчетного года. Если в этом периоде применялось несколько ставок НДФЛ, то разделов должно быть несколько (по числу ставок).

В разделе отражаются сведения об удержанном НДФЛ с физлиц, срок перечисления которого приходится на 3 последних месяца периода. Если налог удержан, а срок его перечисления приходится уже на следующий период, то эти суммы включать в расчет не надо. Кроме того, здесь указывают суммы НДФЛ, возвращенные в отчетном периоде.

Разберем заполнение раздела 1. В его строках отражаются:

• 010 – код бюджетной классификации для уплаты налога на доход;
• 020 – сумма удержанного НДФЛ с работников, который нужно было перечислить в течение 3 последних месяцев периода;
• 021 – последний день срока перечисления;
• 022 – сумма удержанного налога на дату из поля 021.
• 030 – общая сумма возвращенного НДФЛ за последние 3 месяца;
• 031 – дата возврата;
• 032 – сумма возвращенного НДФЛ.

Раздел 2

В разделе 2 обобщаются данные по всем сотрудникам с начала года. Здесь отражаются суммы доходов, вычетов и налога за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом. Разберем заполнение по строкам:

• 100 – ставка НДФЛ;
• 105 – КБК;
• 110 – совокупная сумма, выплаченная физлицам и облагаемых по ставке из строки 100. Учитывается доход, дата фактического получения которого приходится на период составления 6-НДФЛ. Например, для оплаты труда датой фактического получения признается последний день месяца, за который она начислена (а не день выдачи или перечисления);
• 111 – 113 – суммы доходов, входящих с строку 100, с разбивкой по видам (111- дивиденды, 112 – выплаты по трудовым договорам, 113 – выплаты по ГПХ);
• 120 – количество физических лиц, которым налоговый агент производил облагаемые НДФЛ выплаты в отчетном году;
• 130 в 6-НДФЛ – общая сумма вычетов (стандартных, социальных и прочих), включая суммы к уменьшению налоговой базы;
• 140 – исчисленная сумма налога по конкретной ставке;
• 141 – НДФЛ с выплаченных дивидендов, если применимо;
• 150 – сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ;
• 160 – сумма удержанного налога за текущий (отчетный) год;
• 170 – сумма начисленного налога, который не будет удержан ввиду невозможности этого. Сюда не включаются суммы НДФЛ, которые будут перечислены в следующем периоде;
• 180 – сумма налога, который был излишне удержан с начала года (например, ввиду ошибки);
• 190 – сумма НДФЛ, возвращенная физлицам в начала года.

Приложение № 1

Приложение № 1 к 6-НДФЛ, появившееся с 2021 года – это новая форма отмененной справки 2-НДФЛ. Приложение заполняется только при сдаче расчета за год.

В поле «Номер справки» следует указать ее порядковый номер. В поле «номер корректировки сведений» ставится код «00», если расчет представляется впервые. При подаче аннулирующих сведений указывается код «99».

Приложение к форме 6-НДФЛ состоит из разделов. Порядок их заполнения такой: раздел 1, Приложение к справке, разделы 3, 2 и 4. Приложение нужно заполнить в отношении каждого физического лица, которому производились выплаты.

Раздел 1 справки

В разделе 1 справки указывают сведения о физлице:

• ИНН (при отсутствии можно не заполнять);
• фамилия, имя, отчество;
• статус налогоплательщика – для резидентов код «1», для нерезидентов – «2»;
• дату рождения;
• код страны гражданства согласно Общероссийскому классификатору стран мира («643» для России);
• код вида документа – для паспорта «21» (Приложение № 5 к Порядку заполнения);
• серия и номер документа через пробел без знака «№».

Приложение к справке

В приложении указываются фактически перечисленные физлицам доходы, а также вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных. Суммы отражаются в разрезе по месяцам. Поля заполняются таким образом:

• «месяц» – порядковый номер месяца;
• «код дохода» – код из Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (заработная плата – «2000»);
• «сумма дохода» – выплата, полученная лицом по этому коду дохода;
• «код вычета» – код из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@;
• «сумма вычета» – сумма предоставленного вычета по этому коду (не может быть больше суммы дохода).

Раздел 3

В разделе 3 нужно указать стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из ИФНС. Построчное заполнение:

• «код вычета» – код вычета из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@;
• «сумма вычета» – сумму вычета по этому коду;
• «код вида уведомления» – «1», если оно подтверждает право на имущественный вычет, «2» – на социальный, «3» – на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи (для иностранцев).

В полях «номер уведомления», «дата выдачи уведомления», «код налогового органа…» нужно указать соответствующие данные из уведомления.

Раздел 2

В разделе 2 следует отразить итоговые сведения, которые рассчитаны в разделе 3 и Приложении к справке. Нужно указать ставку НДФЛ, в отношении которой заполняется раздел. Далее построчно следует отразить:

• общую сумму дохода по этой ставке без учета вычетов;
• налоговую базу – рассчитывается, как разница между общей суммой дохода и суммой вычетов (показатель не может быть отрицательным – в таком случае указывают «0.00»);
• налог, исчисленный по формуле: База х Ставка;
• налог удержанный – размер удержанного НДФЛ с доходов физлица, облагаемых по указанной ставке;
• фиксированные авансовые платежи (применяется для иностранцев, работающих по патенту);
• налог, который был перечислен в бюджет;
• налог, излишне удержанный налоговым агентом, если такое имело место.

Раздел 4

В разделе 4 справки нужно заполнить всего 2 поля. В первом отражается сумма дохода, с которого налог не был удержан, во втором – сумма неудержанного НДФЛ.

Итак, отчет 6-НДФЛ, который в 2021 году нужно подавать в новый форме, готов. Остается лишь проставить дату и подпись на каждом листе формы. Напомним, что работодатели с численностью работников (и иных физлиц, получивших доходы в отчетном периоде) 11 человек и более, должны подавать 6-НДФЛ в электронной форме. Если сотрудников до 10 включительно, можно отчитаться в бумажном виде.

Для создания и сдачи в ИФНС формы 6-НДФЛ удобно использовать специальный сервис от компании 1С. Это простой и быстрый способ представления отчетности, который избавит от рутинной работы, позволит существенно сократить досадные ошибки и избежать штрафов. Расчет формируется автоматически на основе данных, введенных в систему из бухгалтерских регистров.

Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал 2021 года

6-НДФЛ — это отчет, в котором приводятся сведения о доходах, выплаченных работникам. Сдавать форму нужно ежеквартально. За 3-й квартал 2021 года придется отчитаться на новом бланке до 01.11.2021.

Унифицированная форма расчета 6-НДФЛ

Новая форма, пример и инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2021 году утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Расчет предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.

Сроки сдачи расчета и ответственность

Расчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году — это последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным).

В течение года отчитываются за каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи расчета в 2021 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

За нарушение сроков сдачи расчета предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в расчете по налогу на доходы физлиц учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает расчет на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

Как правильно заполнить сведения в расчете 6-НДФЛ

Разберем, как заполнить отчет 6-НДФЛ, на примере бюджетной организации ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР».

В ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» пять работников. В расчете учитываются такие показатели:

Дата получения / дата фактических выплат

Дата удержания подоходного налога

Срок перечисления подоходного налога

Удержанный подоходный налог

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ

Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

• данные об обязательствах налогового агента;
• расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

Сложности с заполнением?

В 2021 году правила кардинально изменились. Чтобы разобраться, используйте подробное руководство по 6-НДФЛ от экспертов КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный доступ на 2 дня по нашей ссылке и заполните отчетность без ошибок.

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3-й квартал 2021 года.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:

1. ИНН и КПП организации.
2. Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000, если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код 001, 002 и т. п.
3. Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33-й — 3 квартал, 34-й — год).
4. Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
5. Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
6. В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).
7. Код муниципального образования ОКТМО.
8. Номер телефона для связи.
9. Ф.И.О. руководителя организации или ИП.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

В действующем бланке (1151099 код отчетности) раздел 1 предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.

Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние три месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в стр. 020 расчета, таков:

1. В поле 021 указать дату, не позднее которой необходимо перечислить в бюджет удержанную сумму НДФЛ.
2. В поле 022 внести обобщенную сумму удержанного налога.
3. В поле 020 просуммировать НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода.

В поля 031 и 032 вносятся даты и суммы подоходного налога, возвращенного за три месяца отчетного периода.

Шаг 3. Заполняем раздел 2

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммарные показатели начисленного дохода и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке. В нем отсутствует пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года — их отдельно не выделяют.

Если налоговый агент перечисляет подоходный налог по нескольким ставкам (13%, 15%, 30%, 35%), он формирует раздел 2 по каждой ставке. В приказе № ЕД-7-11/753@ нет указаний, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие и какие суммы включать в строку 070 6-НДФЛ, — в новой форме нет такой строки. Показатели раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ отражаются в строках:

• 100 — налоговая ставка;
• 105 — КБК;
• 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода с начала налогового периода;
• 111 — дивиденды;
• 112 — доходность по трудовым договорам;
• 113 — вознаграждение по договорам ГПХ;
• 120 — общее количество физических лиц, которым начислялся доход;
• 130 — вычеты;
• 140 — исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
• 141 — налог с дивидендов;
• 150 — фиксированные авансовые платежи;
• 160 — удержанный НДФЛ с начала налогового периода;
• 170 — неудержанный подоходный налог;
• 180 — излишне удержанный НДФЛ;
• 190 — НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам по ст. 231 НК РФ.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2020 год (4 квартал) — как заполнить правильно?

Все работодатели должны отчитаться перед налоговой о начисленных доходах работникам за календарный 2020 год, удержанном и неудержанном подоходном налоге с помощью расчета по форме 6-НДФЛ — сдать отчет за 4 квартал нужно не позднее 1 марта 2021 года.

Заполнять нужно бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. Скачать данную форму и образец заполнения можно в excel в статье ниже.

Какую форму 6-НДФЛ заполнять за 4 квартал 2020 года?

Расчет 6-НДФЛ отражает обобщенные данные о доходе, начисленном работникам, и подоходном налоге, удержанном и не удержанном. Подают его все работодатели (ИП и организации) ежеквартально за периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

По итогам 2020 года нужно также сдать отчет по форме 6-НДФЛ, а также дополнительно на каждого работника заполнить справку о доходах 2-НДФЛ.

Справки отражают индивидуальные данные о доходе и НДФЛ по каждому работнику, расчет 6-НДФЛ показывает обобщенные сведения.

С 2021 года утверждена новая форма 6-НДФЛ Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, но заполнить ее в первый раз нужно только за 1 квартал 2021 года. Подробнее об изменениях нового бланка расчета читайте здесь.

За 4 квартал 2020 года заполнить нужно еще ранее действующий бланк 6-НДФЛ, утвержденный Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. Скачать его форму и образец заполнения можно в конце статьи.

Новый бланк с 1 квартала 2021 года

Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утвердил новый бланк 6-НДФЛ, который следует подавать в 2021 году, начиная с 1 квартала. Впервые его сдать нужно до 30.04.2021. Как заполнить расчет за 1 квартал 2021 года?

За 4 квартал 2020 года подается 6-НДФЛ по старой форме.

Новый бланк содержит множество изменений, немного обновился титульный лист, поменялись местами разделы, добавилось приложение со справкой о доходах физических лиц. Содержание разделов также изменилось.

Как подать в ФНС?

Расчет подается в ФНС в бумажном или электронном виде. Подать 6-НДФЛ на бумаге могут только те работодатели, у которых число работников менее 10. Остальные сдают только электронно.

Заполняют его все организации и ИП, выступающие налоговым агентом в отношении подоходного налога, то есть имеющие работников, с которыми заключены трудовые и гражданско-правовые договора. Даже наличие одного сотрудника (например, директора) достаточно для ежеквартального заполнения расчета.

Сроки сдачи

Срок подачи 6-НДФЛ в налоговую — до конца месяца, следующего за отчетным периодом.

За календарный год расчет подается до 1 марта следующего года.

В 2021 году действуют следующие сроки сдачи отчета (указаны крайние сроки для подачи):

• за 2020 г. — до 01.03.2021;
• за 1 кв. 2021 — до 30.04.2021;
• за 6 мес. 2021 — до 02.08.2021;
• за 9 мес. 2021 — до 01.11.2021;
• за 2021 г. — до 01.03.2022.

Сроки сдачи указаны с учетом переносов в связи с совпадением с выходным календарным днем.

Как заполнить расчет за 2020 год?

Отчет 6-НДФЛ заполняется обобщенно на всех работников организации, в отношении которых организация или ИП выступает налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц.

Данные приводятся на основе налоговых регистров нарастающим итогом с начала года — за три, шесть, девять и двенадцать месяцев.

По итогам 2020 года форму 6-НДФЛ нужно подать в ФНС до 1 марта 2021 включительно. В расчете следует привести в первом разделе сведения за календарный год, а также во втором разделе данные за последний 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь).

Состав бланка 6-НДФЛ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Порядок заполнения данного отчета можно посмотреть здесь.

Общие требования по заполнению:

• обязательное отсутствие ошибок и исправлений;
• наличие номера страницы на каждом заполненном листе;
• присутствие подписи и даты на каждой заполненной странице;
• односторонняя печать документа;
• организация и обособленные подразделения сдают расчет по месту нахождения;
• ИП сдают по месту жительства.

Титульный лист

Первая страница расчета 6-НДФЛ — это титульный лист, который содержит общие сведения о налоговом агенте, подаваемом отчете.

Заполнить нужно следующие поля:

• ИНН/КПП — вверху страницы прописываются реквизиты налогового агента, для ИП только ИНН;
• номер корректоровки — 00 для первой подачи, при уточнении и изменении — номер корректировки, начиная с 01;
• период представления — 34 для подачи за календарный год;
• налоговый период — год 2020;
• налоговый орган — код отделения ФНС, куда сдается расчет;
• по месту нахождения — код из Приложения 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ — 214 для организаций, сдающих расчет по месту нахождения; 120 — по месту жительства ИП;
• налоговый агент — полное наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
• форма реорганизации, ликвидации, ИНН/КПП реорганизованно организации — заполняется только при проведении указанных мероприятий;
• ОКТМО — код территориального нахождения налогового агента;
• телефон — номер для связи;
• достоверность — отчет может подписать руководитель (сам ИП), в этом случае ставится 1, подпись директора (или ИП), дата; может подписать представитель, в этом случае ставится цифра 2, пишется ФИО доверенного лица, реквизиты доверенности и подпись представителя.

Пример заполнения титульного листа 6-НДФЛ за 4 квартал 2020:

Раздел 1

В первом разделе формы 6-НДФЛ приводятся обобщенные данные по всем сотрудникам за календарный год (с января по декабрь 2020 года).

• 010 — налоговая ставка, в отношении зарплаты резидентов РФ это 13%; — начисленный за год налогооблагаемый доход по всем сотрудникам, дата начисления которого вошла в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 (до налогообложения, без учета дивидендов);
• 025 — начисленные дивиденды, если налоговый агент их начислял кому-то из работников в 2020 году;
• 030 — вычеты, предоставленные работникам за календарный 2020 год (стандартные, социальные, имущественные); — исчисленный налог с дохода из стр. 020 с учетом вычетов = стр. 010 * (стр. 020 — стр. 030);
• 045 — налог, рассчитанный с дивидендов из стр. 025 = стр. 010 * стр. 025;
• 050 — поле заполняется в отношении иностранных работников на патенте — указывается сумма авансов за 2020 год, уплаченных такими сотрудниками самостоятельно за себя;
• 060 — число работников, в отношении которых организация (или ИП) выступила в качестве налогового агента;
• 070 — удержанный фактически налог (важно помнить, что удерживается НДФЛ при выплате дохода работнику);
• 080 — не удержанный за 2020 год налог в силу различных причин;
• 090 — возвращенный налог за 2020 год в соответствии с п. 231 НК РФ.

Доход из январь 2019 и 2020

Строки 040 и 070 — в первой указывается исчисленный НДФЛ, во второй удержанный. Показатели могут отличаться в связи с разными дата исчисления и удержания.

При заполнении расчета за 2020 год, налог с заработной платы за декабрь 2019 считается в декабре 2019, а удерживает обычно уже в январе 2020 при выплате зарплаты, значит, данный НДФЛ не включается в строку 040 и входит в строку 070.

Аналогично — налог за декабрь 2020 считается в декабре, а удерживается уже в январе 2021 при выдаче зарплаты сотрудникам. Значит, данный налог войдет в строку 040 и не попадет в строку 070.

Вывод: при заполнении 6-НДФЛ за 2020 год — в строку 040 войдет НДФЛ, рассчитанный с дохода, начисленного в период с января по декабрь 2020, в строку 070 войдет НДФЛ, удержанный с дохода, выплаченного в период с января по декабрь 2020.

Пример заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 2020 год:

Раздел 2

Во втором разделе 6-НДФЛ, заполняемой за 2020 год, отражаются данные за 4 квартал (за октябрь, ноябрь, декабрь 2020).

Здесь важно правильно указать:

• дату фактического получения дохода — для заработной платы и ежемесячный премий — последнее число месяца; для разовых, годовых, квартальных премий, отпускных, больничных, материальной помощи, дивидендов, выплат по договорам ГПХ — день фактической выдачи работнику;
• дату удержания налога — день, когда фактически выдается доход работникам;
• дату уплаты налога — совпадает с днем удержания или следующий день.

Таким образом отдельно группируется доход в виде заработной платы и ежемесячных премий, для которых действует единая дата фактического получения, и отдельно группируются все прочие выплаты.

Зарплата за сентябрь 2020

Здесь важно обратить внимание на заработную плату за сентябрь 2020 — несмотря на то, что для нее дата фактического получения приходится на 30.09.2020 (то есть не попадает в 4 квартал), ее все равно нужно включить в расчет за год первой строкой, так как налог с нее будет уже удержан и уплачен в 4 квартале.

Зарплата за декабрь 2020

Что касается зарплаты за декабрь 2020, то датой его фактического получения является 31.12.2020 (то есть входит в 4 квартал), но удерживаться и перечисляться налог уже будет в январе 2021 года, а значит, этот доход в расчет за год включать не нужно.

За 4 квартал 2020 года раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом. Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

1. Титульный лист;
2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

• Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
• Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
• Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
• Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
• Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
• Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

; .

• Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
• Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
• В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
• При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
• В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
• По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
• При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
• В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
• При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
• В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
• Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
• Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
• При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
• Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
• Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

• Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
• Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
• Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Например: Если у нескольких физических лиц совпадают даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет и даты фактического получения дохода, то сведения о суммах и удержанному по ним налогу отображаются суммировано.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

• Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
• Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
• Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
• Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
• Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

Сдать рассматриваемую отчетность в ИФНС следовало бы 01.04.2017, но поскольку этот день выпал на субботу, крайний срок переносится на 03.04.2017 – ближайший рабочий день. Задержка сроком до месяца ведет за собой штрафные санкции в размере от 1000 руб. Каждый последующий месяц просрочки обойдется в аналогичную сумму.

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Заполнив правильно все строки титульного листа, вы можете получить результат, подобный приведенному ниже примеру:

Далее рассмотрим общий принцип заполнения Разделов 1 и 2 на конкретном примере той же организации. За 2016 год доход получило 27 сотрудников при следующих показателях для Раздела 1 за отчетный период:

1. По строчке 070 — 1 079 552 руб. — сумма НДФЛ исчисленного;
2. По строчке 030 – 126 000 руб. — сумма налоговых вычетов;
3. По строчке 080 — 116 773 руб. — сумма налогов, которую налоговый агент не удержал;
4. По строчке 020 — 8 430 250 руб. — весь доход, который был начислен.

Непосредственно по 4 кварталу распределение НДФЛ, вычетов и доходов произошло так:

Согласно таким данным Разделы 1 и 2 выглядят следующим образом:

В каждом конкретном случае заполнение формы 6-НДФЛ будет уникальным, поэтому универсального примера для всех случаев не существует.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.